© 2016 Your company
7 условий в договоре с контрагентом, которые защитят от налоговых потерь
В #Деловоротdoc приводим примеры надежных оговорок для договоров с контрагентами — от валютной привязки до компенсации налоговых потерь. Формулировки защитят от финансовых рисков и споров с инспекторами. Забирайте образцы и адаптируйте под свой договор.
Закрепите, кто платит налоги и комиссии, иначе потеряете часть оплаты
Когда компания работает с иностранным контрагентом, из платежа часто удерживают местные налоги, банковские комиссии и обязательные сборы. Поставщик получает меньше, чем стороны согласовали в договоре. Особенно часто это бьет по договорам на услуги, международную поставку и внешнеторговый подряд. Без специальной оговорки контрагент перечислит деньги уже за минусом всех удержаний, а вернуть разницу будет сложно.
Для защиты используют условие гросс-ап (gross-up). Смысл простой: покупатель перечисляет такую сумму, чтобы после всех налогов и комиссий поставщик получил оплату полностью. Включите условие в договор (образец 1).
Закрепите, кто платит налоги и комиссии, иначе потеряете часть оплаты
Когда компания работает с иностранным контрагентом, из платежа часто удерживают местные налоги, банковские комиссии и обязательные сборы. Поставщик получает меньше, чем стороны согласовали в договоре. Особенно часто это бьет по договорам на услуги, международную поставку и внешнеторговый подряд. Без специальной оговорки контрагент перечислит деньги уже за минусом всех удержаний, а вернуть разницу будет сложно.
Для защиты используют условие гросс-ап (gross-up). Смысл простой: покупатель перечисляет такую сумму, чтобы после всех налогов и комиссий поставщик получил оплату полностью. Включите условие в договор (образец 1).
Получите гарантии добросовестности контрагента до проверки налоговой
Даже реальная поставка не гарантирует безопасность вычетов. Если инспекция обнаружит признаки технической компании, претензии предъявят покупателю. Поэтому важно заранее зафиксировать: контрагент работает законно, имеет персонал и ресурсы, платит налоги и вправе исполнять договор.
Оговорка о должной осмотрительности покажет, что компания действительно проверяла партнера до сделки. Это снизит риск претензий по статье 54.1 НК и поможет взыскать убытки, если контрагент соврал о себе или решил скрыть опасные факты: крупную недоимку перед бюджетом, сорванные сделки и т. д. Образец 2 ниже.
Даже реальная поставка не гарантирует безопасность вычетов. Если инспекция обнаружит признаки технической компании, претензии предъявят покупателю. Поэтому важно заранее зафиксировать: контрагент работает законно, имеет персонал и ресурсы, платит налоги и вправе исполнять договор.
Оговорка о должной осмотрительности покажет, что компания действительно проверяла партнера до сделки. Это снизит риск претензий по статье 54.1 НК и поможет взыскать убытки, если контрагент соврал о себе или решил скрыть опасные факты: крупную недоимку перед бюджетом, сорванные сделки и т. д. Образец 2 ниже.
Переложите налоговые потери на виновного
Компания заплатит доначисления, пени и штрафы, если инспекция снимет расходы или вычеты по НДС. Взыскать эти суммы с поставщика без специального условия в договоре получится не всегда.
Суды часто требуют, чтобы в договоре было прямо сказано: контрагент обязан компенсировать налоговые потери. Без такой фразы поставщик заявит, что не отвечает за претензии инспекции. Включите оговорку о налоговых убытках, особенно если речь идет о крупных поставках и длительных контрактах (образец 3).
Компания заплатит доначисления, пени и штрафы, если инспекция снимет расходы или вычеты по НДС. Взыскать эти суммы с поставщика без специального условия в договоре получится не всегда.
Суды часто требуют, чтобы в договоре было прямо сказано: контрагент обязан компенсировать налоговые потери. Без такой фразы поставщик заявит, что не отвечает за претензии инспекции. Включите оговорку о налоговых убытках, особенно если речь идет о крупных поставках и длительных контрактах (образец 3).
Пропишите условие об УСН, чтобы избежать споров об НДС
У заказчика возникнут вопросы к цене и НДС, если исполнитель работает на упрощенке, но в договоре об этом ни слова. При этом ставка налога может быть различной: 5, 7 или 22 процента. Либо компания может быть освобождена от НДС.
На практике контрагенты иногда требуют снизить стоимость на сумму налога или просят подтвердить налоговый режим. Спор начинается из-за одной недостающей фразы в договоре. Безопаснее сразу указать: исполнитель применяет упрощенный режим и НДС не платит (образец 4).
У заказчика возникнут вопросы к цене и НДС, если исполнитель работает на упрощенке, но в договоре об этом ни слова. При этом ставка налога может быть различной: 5, 7 или 22 процента. Либо компания может быть освобождена от НДС.
На практике контрагенты иногда требуют снизить стоимость на сумму налога или просят подтвердить налоговый режим. Спор начинается из-за одной недостающей фразы в договоре. Безопаснее сразу указать: исполнитель применяет упрощенный режим и НДС не платит (образец 4).
Защитите цену договора от резких колебаний курса валют
Валютные колебания способны быстро превратить прибыльный контракт в убыточный. Особенно остро это чувствуют компании, которые закупают импортное оборудование, сырье или комплектующие. Если цена привязана к иностранной валюте, но стороны не прописали, как пересчитывать сумму, финансовые риски лягут на одного из партнеров.
Валютная оговорка помогает заранее определить правила. Стороны могут зафиксировать курс, установить допустимый коридор колебаний или закрепить порядок пересмотра цены. Без такого условия поставщик рискует потерять прибыль, а покупатель — столкнуться с неожиданным ростом расходов (образец 5).
Валютные колебания способны быстро превратить прибыльный контракт в убыточный. Особенно остро это чувствуют компании, которые закупают импортное оборудование, сырье или комплектующие. Если цена привязана к иностранной валюте, но стороны не прописали, как пересчитывать сумму, финансовые риски лягут на одного из партнеров.
Валютная оговорка помогает заранее определить правила. Стороны могут зафиксировать курс, установить допустимый коридор колебаний или закрепить порядок пересмотра цены. Без такого условия поставщик рискует потерять прибыль, а покупатель — столкнуться с неожиданным ростом расходов (образец 5).
Признайте электронную переписку официальным способом общения
Большинство компаний давно согласуют документы и условия сделок по электронной почте. Но в суде такая переписка не всегда имеет юридическую силу. Если в договоре нет условия об электронном документообороте, контрагент может отказаться от своих писем или заявить, что их отправил неуполномоченный сотрудник.
Чтобы избежать споров, безопаснее заранее прописать в договоре официальные адреса почты и признать переписку юридически значимой. Стоит установить, какие именно документы можно направлять по электронке, а какие нельзя. Кроме того, укажите, как подтвердить полномочия отправителя, в какой момент сообщение считать полученным, что делать при смене адреса и можно ли направлять по почте претензии, закрывающие документы и уведомления о расторжении (образец 6).
Большинство компаний давно согласуют документы и условия сделок по электронной почте. Но в суде такая переписка не всегда имеет юридическую силу. Если в договоре нет условия об электронном документообороте, контрагент может отказаться от своих писем или заявить, что их отправил неуполномоченный сотрудник.
Чтобы избежать споров, безопаснее заранее прописать в договоре официальные адреса почты и признать переписку юридически значимой. Стоит установить, какие именно документы можно направлять по электронке, а какие нельзя. Кроме того, укажите, как подтвердить полномочия отправителя, в какой момент сообщение считать полученным, что делать при смене адреса и можно ли направлять по почте претензии, закрывающие документы и уведомления о расторжении (образец 6).
Закрепите право подписывать документы электронной подписью
Компании все чаще обмениваются договорами, актами и счетами через операторов ЭДО. Но даже при работе с УКЭП стороны иногда забывают установить в договоре порядок электронного подписания. Из-за этого контрагент может попытаться оспорить документы или отказаться от обязательств (образец 7).
Компании все чаще обмениваются договорами, актами и счетами через операторов ЭДО. Но даже при работе с УКЭП стороны иногда забывают установить в договоре порядок электронного подписания. Из-за этого контрагент может попытаться оспорить документы или отказаться от обязательств (образец 7).
Антикоррупционная оговорка снизит риск штрафов за нарушения контрагента
Оцените риски, которые от вас не зависят. Если сотрудники контрагента допустят коммерческий подкуп или предложат незаконное вознаграждение, пострадают обе стороны. Компания рискует потерять контракт, получить штраф и попасть в судебный спор. Антикоррупционная оговорка прямо запрещает незаконные действия и фиксирует, что делать, если одна из сторон обнаружит нарушение. Кроме того, такой пункт докажет, что компания выстроила внутренний антикоррупционный контроль.
Пример оговорки: «Стороны обязуются соблюдать антикоррупционное законодательство: не передавать незаконное вознаграждение, не допускать коммерческий подкуп и любые иные коррупционные действия. Если одна сторона обнаружит признаки нарушения, она вправе приостановить исполнение договора и запросить письменные пояснения».
Оцените риски, которые от вас не зависят. Если сотрудники контрагента допустят коммерческий подкуп или предложат незаконное вознаграждение, пострадают обе стороны. Компания рискует потерять контракт, получить штраф и попасть в судебный спор. Антикоррупционная оговорка прямо запрещает незаконные действия и фиксирует, что делать, если одна из сторон обнаружит нарушение. Кроме того, такой пункт докажет, что компания выстроила внутренний антикоррупционный контроль.
Пример оговорки: «Стороны обязуются соблюдать антикоррупционное законодательство: не передавать незаконное вознаграждение, не допускать коммерческий подкуп и любые иные коррупционные действия. Если одна сторона обнаружит признаки нарушения, она вправе приостановить исполнение договора и запросить письменные пояснения».