Страховые взносы за сотрудников
в 2025 году: как их платить
и по каким тарифам
Все работодатели в России обязаны выплачивать страховые взносы за своих
сотрудников. Эти отчисления формируют бюджет, из которого формируются пенсии
и пособия. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму взносов и какие важные
изменения в системе начислений произошли в 2025 году.
Что такое страховые взносы и зачем они нужны
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые отчисляют за своих
работников все юридические лица и ИП.
При выходе на пенсию, временной потере работоспособности, травме, во время
отпуска по беременности и родам — во все эти периоды жизни граждане не могут
оставаться на рынке труда и им нужна финансовая поддержка.
Виды страховых взносов
Работодатели обязаны уплачивать несколько видов страховых взносов за своих
сотрудников:
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — из него формируют будущую
пенсию работников.На обязательное медицинское страхование (ОМС) — оно позволяет получать бесплатную медицинскую помощь;
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) —
из этих взносов формируются пособия, которые выплачиваются гражданам,
когда они временно не могут работать и получать зарплату: болеют, беременны
или родили ребенка;
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний (взносы на травматизм) — отдельный вид страховки, которая
связана с профессиональной деятельностью работника.
ОМС, ОПС, ВНиМ уплачиваются по единому тарифу, ставка которого зависит от
категории страхователя (предприятия или ИП, отчисляющего взносы). Тариф может
базовым или пониженным. Эти взносы уплачиваются в налоговую службу.
Ставка взносов на травматизм устанавливается каждому страхователю в зависимости
от основного вида деятельности предприятия. Перечисляются такие взносы в
Социальный фонд России (СФР).
Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные:
• в рамках трудового договора — за своих штатных сотрудников работодатель
отчисляет по всем четырем видам выплат;
• по гражданско-правовым договорам — на выполнение работ, оказание услуг, а
также по договорам авторского заказа, издательским, лицензионным и иным
договорам, обозначенным в Налоговом кодексе РФ, с лицами без статуса ИП или
самозанятых.
За этих исполнителей заказчики платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на
травматизм не выплачиваются, если иное не указано в договоре.
Страховые взносы начисляются не только на оклад работника, но также:
• на премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск.
Не облагаются взносами:
• оплата командировок (суточные в пределах установленных норм);
• компенсационные выплаты работнику (например, на мобильную связь);
• оплата курсов повышения квалификации;
• другие выплаты, перечисленные в НК РФ.
Плательщики страховых взносов
Уплата взносов за работников является обязанностью как юридических лиц, так и
ИП, которые заключили трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими
лицами. Причем если ИП производит выплаты физлицам, то он платит взносы и за
работников, и за себя.
Страховые взносы также платят ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой
(адвокаты, нотариусы, оценщики и другие), которые ведут деятельность
самостоятельно. Они уплачивают взносы (на ОПС и ОМС) за себя в суммах,
определенных НК РФ, причем независимо от того, ведется деятельность или нет.
Обязанности уплачивать взносы на травматизм и ВНиМ нет.
Не платят взносы:
• Плательщики АУСН. Они не платят за сотрудников взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ,
пока применяют этот режим налогообложения. Взносы на травматизм
перечисляются в фиксированном размере: в 2025 году это 2 750 руб.
• ИП — плательщики НПД или АУСН не платят за себя взносы ОПС и ОМС в период
применения этих спецрежимов. Могут платить взносы добровольно, причем как
социальные (на случай болезни), так и пенсионные.
• Самозанятые, являющиеся плательщиками налога на профессиональную
деятельность, не обязаны платить страховые взносы. Но имеют право платить
добровольные взносы на пенсионное страхование.
Ставки по страховым взносам в 2025 году
Базовая ставка
Предприятия, которые не имеют льгот, уплачивают страховые взносы (за
исключением страховки на травматизм) по единому тарифу:
30% — в границах единой предельной величины базы;
15,1% — для сумм, ее превышающих.
Единая предельная величина базы (ЕПВБ) — это установленная Правительством РФ
нормативная величина дохода сотрудника. Она рассчитывается исходя из дохода
работника с начала года. Пока доходы не достигнут ЕПВБ, работодатель начисляет
страховые взносы по единому тарифу — 30%. Для доходов сверх предельной величины базы ставка страховых взносов — 15,1%. В 2025 году величина ЕПВБ составляет 2 759 000 руб.
Пониженная ставка
Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготы по выплатам. В 2025 году
они таковы:
• Если сотрудник в месяц получает сумму, равную 15 МРОТ, выплачивать за него
нужно 30%.
• Если его заработок выше, то с суммы, превышающей 1,5 МРОТ, выплаты в соцстрах
составят 15%. 22 440 рублей размер МРОТ в 2025 году
Пониженный тариф применяют все компании, зарегистрированные в реестре МСП.
Такие же льготы есть у участников проекта «Сколково». Льгота применяется в
автоматическом режиме, без подачи каких-либо заявлений, и более того — от нее
нельзя отказаться.
Базовая ставка играет роль и при расчете соцвзносов для МСП.
Если в течение года сотрудник заработает свыше предела базы (2 759 000 руб.),
до конца года взносы с суммы превышения ежемесячно рассчитываются так:
• по тарифу 15,1% — с части заработка в пределах 1,5 МРОТ (=33 660 руб.);
• по тарифу 15% — с части заработка свыше 1,5 МРОТ.
Для МСП, занимающихся обрабатывающим производством, с 2025 года применяется
специальный тариф: если заработок сотрудника превышает 1,5 МРОТ, взносы в
соцстрах — 7,6%.
Льготная ставка
Еще ряд предприятий, полный список которых дан в статье 427 НК РФ, имеют льготные тарифы. Они уплачивают страховые взносы:
• 7,6% — в пределах базы в 2 759 000 руб. в год;
• 0% — если сотрудник заработал больше этой суммы.
Фиксированная ставка
ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику,
уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя:
• В фиксированном размере — 53 658 руб.
• Дополнительно — 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. При этом общая сумма
страховых взносов не должна быть больше 300 888 руб.
Обязанности по уплате взносов на ВНиМ у этой категории плательщиков нет.
Ставки взносов на травматизм и профзаболевания
Взносы на травматизм и профзаболевания рассчитываются отдельно в зависимости
от класса риска, присвоенного основному направлению деятельности предприятия.
Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%. Малый бизнес чаще всего платит по нижней
планке.
Юрлица и ИП на АУСН выплачивают соцвзносы на травматизм по фиксированному
тарифу, в 2025 году он составил 2 750 руб.
Расчет страховых взносов для МСП
Шаг 1. Определите сумму взносов со следующих выплат, к которым применяется
тариф 30%.
Шаг 2. Определите сумму взносов со следующих выплат, к которым применяется
тариф 15%.
Шаг 3. Сложите полученные величины (шаг 1 + шаг 2). Если вы обязаны начислять
взносы на ОПС по дополнительным тарифам, прибавьте сумму взносов
по этим тарифам.
Шаг 4. Далее вычтите из получившейся величины сумму страховых взносов,
начисленную с начала года по предшествующий месяц включительно.
Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации — субъекта
МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен
начислять с суммы превышения взносы по тарифам:
• 15,1% — с части превышения в пределах полуторакратного МРОТ;
• 15% — с части превышения свыше полуторакратного МРОТ.
По выплатам (иным вознаграждениям) физлицам, которые, согласно международному
договору РФ, не являются застрахованными лицами по какому-либо виду
обязательного страхования, взносы исчисляются в особом порядке — отдельно по
соответствующим видам (виду) обязательного социального страхования. Их размер
в этом случае определяется как доля от рассчитанной суммы взносов. В зависимости
от вида страхования она составляет (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):
• 72,8% — на ОПС;
• 18,3% — на ОМС;
• 8,9% — на случай ВНиМ.
В каких случаях предприниматели могут уменьшить страховые взносы
В некоторых случаях ИП могут уплачивать взносы в пониженных размерах:
• Если ИП зарегистрирован в новых регионах: ДНР, ЛНР, Запорожской или
Херсонской области. Такие ИП платят фиксированные взносы в пониженной сумме,
дополнительный взнос в размере 1% они не уплачивают.
• Если ИП является военным пенсионером. Они освобождены от уплаты взносов на
пенсионное страхование, но свое право на уплату взносов по пониженному
тарифу им нужно обязательно подтверждать в налоговой. ИП — военные
пенсионеры при этом обязаны платить за себя взносы на ОМС, которые
рассчитываются по специальному тарифу: 19,8922% от совокупного фиксированного
размера страховых взносов на соответствующий год. Дополнительный взнос в
размере 1% такие ИП не уплачивают.
Совсем не платить взносы ИП может только за определенные периоды и только в
том случае, если факт отсутствия деятельности в эти периоды будет документально
подтвержден.
Как уплачивать страховые взносы
Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ поступают сначала в налоговую, а оттуда — в социальный фонд. Их нужно внести не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счет.
Страховые взносы можно уплатить досрочно, перечислив денежные средства на
единый налоговый счет. В этом случае налоговый орган зачтет сумму страховых
взносов, указанную в уведомлении (расчете), в счет уплаты.
Взносы на травматизм и профзаболевания компании платят непосредственно в СФР
до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены.
ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие предприниматели, ведущие частную
практику, уплачивают взносы за себя один раз в год:
• В фиксированном размере — не позднее 28 декабря.
• По ставке 1% на доходы более 300 000 руб. — не позднее 1 июля года, следующего
за годом получения дохода.
сотрудников. Эти отчисления формируют бюджет, из которого формируются пенсии
и пособия. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму взносов и какие важные
изменения в системе начислений произошли в 2025 году.
Что такое страховые взносы и зачем они нужны
Страховые взносы — это обязательные платежи, которые отчисляют за своих
работников все юридические лица и ИП.
При выходе на пенсию, временной потере работоспособности, травме, во время
отпуска по беременности и родам — во все эти периоды жизни граждане не могут
оставаться на рынке труда и им нужна финансовая поддержка.
Виды страховых взносов
Работодатели обязаны уплачивать несколько видов страховых взносов за своих
сотрудников:
• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — из него формируют будущую
пенсию работников.На обязательное медицинское страхование (ОМС) — оно позволяет получать бесплатную медицинскую помощь;
• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) —
из этих взносов формируются пособия, которые выплачиваются гражданам,
когда они временно не могут работать и получать зарплату: болеют, беременны
или родили ребенка;
• взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и
профзаболеваний (взносы на травматизм) — отдельный вид страховки, которая
связана с профессиональной деятельностью работника.
ОМС, ОПС, ВНиМ уплачиваются по единому тарифу, ставка которого зависит от
категории страхователя (предприятия или ИП, отчисляющего взносы). Тариф может
базовым или пониженным. Эти взносы уплачиваются в налоговую службу.
Ставка взносов на травматизм устанавливается каждому страхователю в зависимости
от основного вида деятельности предприятия. Перечисляются такие взносы в
Социальный фонд России (СФР).
Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные:
• в рамках трудового договора — за своих штатных сотрудников работодатель
отчисляет по всем четырем видам выплат;
• по гражданско-правовым договорам — на выполнение работ, оказание услуг, а
также по договорам авторского заказа, издательским, лицензионным и иным
договорам, обозначенным в Налоговом кодексе РФ, с лицами без статуса ИП или
самозанятых.
За этих исполнителей заказчики платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на
травматизм не выплачиваются, если иное не указано в договоре.
Страховые взносы начисляются не только на оклад работника, но также:
• на премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск.
Не облагаются взносами:
• оплата командировок (суточные в пределах установленных норм);
• компенсационные выплаты работнику (например, на мобильную связь);
• оплата курсов повышения квалификации;
• другие выплаты, перечисленные в НК РФ.
Плательщики страховых взносов
Уплата взносов за работников является обязанностью как юридических лиц, так и
ИП, которые заключили трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими
лицами. Причем если ИП производит выплаты физлицам, то он платит взносы и за
работников, и за себя.
Страховые взносы также платят ИП и иные лица, занимающиеся частной практикой
(адвокаты, нотариусы, оценщики и другие), которые ведут деятельность
самостоятельно. Они уплачивают взносы (на ОПС и ОМС) за себя в суммах,
определенных НК РФ, причем независимо от того, ведется деятельность или нет.
Обязанности уплачивать взносы на травматизм и ВНиМ нет.
Не платят взносы:
• Плательщики АУСН. Они не платят за сотрудников взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ,
пока применяют этот режим налогообложения. Взносы на травматизм
перечисляются в фиксированном размере: в 2025 году это 2 750 руб.
• ИП — плательщики НПД или АУСН не платят за себя взносы ОПС и ОМС в период
применения этих спецрежимов. Могут платить взносы добровольно, причем как
социальные (на случай болезни), так и пенсионные.
• Самозанятые, являющиеся плательщиками налога на профессиональную
деятельность, не обязаны платить страховые взносы. Но имеют право платить
добровольные взносы на пенсионное страхование.
Ставки по страховым взносам в 2025 году
Базовая ставка
Предприятия, которые не имеют льгот, уплачивают страховые взносы (за
исключением страховки на травматизм) по единому тарифу:
30% — в границах единой предельной величины базы;
15,1% — для сумм, ее превышающих.
Единая предельная величина базы (ЕПВБ) — это установленная Правительством РФ
нормативная величина дохода сотрудника. Она рассчитывается исходя из дохода
работника с начала года. Пока доходы не достигнут ЕПВБ, работодатель начисляет
страховые взносы по единому тарифу — 30%. Для доходов сверх предельной величины базы ставка страховых взносов — 15,1%. В 2025 году величина ЕПВБ составляет 2 759 000 руб.
Пониженная ставка
Для малого и среднего бизнеса предусмотрены льготы по выплатам. В 2025 году
они таковы:
• Если сотрудник в месяц получает сумму, равную 15 МРОТ, выплачивать за него
нужно 30%.
• Если его заработок выше, то с суммы, превышающей 1,5 МРОТ, выплаты в соцстрах
составят 15%. 22 440 рублей размер МРОТ в 2025 году
Пониженный тариф применяют все компании, зарегистрированные в реестре МСП.
Такие же льготы есть у участников проекта «Сколково». Льгота применяется в
автоматическом режиме, без подачи каких-либо заявлений, и более того — от нее
нельзя отказаться.
Базовая ставка играет роль и при расчете соцвзносов для МСП.
Если в течение года сотрудник заработает свыше предела базы (2 759 000 руб.),
до конца года взносы с суммы превышения ежемесячно рассчитываются так:
• по тарифу 15,1% — с части заработка в пределах 1,5 МРОТ (=33 660 руб.);
• по тарифу 15% — с части заработка свыше 1,5 МРОТ.
Для МСП, занимающихся обрабатывающим производством, с 2025 года применяется
специальный тариф: если заработок сотрудника превышает 1,5 МРОТ, взносы в
соцстрах — 7,6%.
Льготная ставка
Еще ряд предприятий, полный список которых дан в статье 427 НК РФ, имеют льготные тарифы. Они уплачивают страховые взносы:
• 7,6% — в пределах базы в 2 759 000 руб. в год;
• 0% — если сотрудник заработал больше этой суммы.
Фиксированная ставка
ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику,
уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя:
• В фиксированном размере — 53 658 руб.
• Дополнительно — 1% от суммы дохода свыше 300 000 руб. При этом общая сумма
страховых взносов не должна быть больше 300 888 руб.
Обязанности по уплате взносов на ВНиМ у этой категории плательщиков нет.
Ставки взносов на травматизм и профзаболевания
Взносы на травматизм и профзаболевания рассчитываются отдельно в зависимости
от класса риска, присвоенного основному направлению деятельности предприятия.
Ставки варьируются от 0,2 до 8,5%. Малый бизнес чаще всего платит по нижней
планке.
Юрлица и ИП на АУСН выплачивают соцвзносы на травматизм по фиксированному
тарифу, в 2025 году он составил 2 750 руб.
Расчет страховых взносов для МСП
Шаг 1. Определите сумму взносов со следующих выплат, к которым применяется
тариф 30%.
Шаг 2. Определите сумму взносов со следующих выплат, к которым применяется
тариф 15%.
Шаг 3. Сложите полученные величины (шаг 1 + шаг 2). Если вы обязаны начислять
взносы на ОПС по дополнительным тарифам, прибавьте сумму взносов
по этим тарифам.
Шаг 4. Далее вычтите из получившейся величины сумму страховых взносов,
начисленную с начала года по предшествующий месяц включительно.
Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации — субъекта
МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен
начислять с суммы превышения взносы по тарифам:
• 15,1% — с части превышения в пределах полуторакратного МРОТ;
• 15% — с части превышения свыше полуторакратного МРОТ.
По выплатам (иным вознаграждениям) физлицам, которые, согласно международному
договору РФ, не являются застрахованными лицами по какому-либо виду
обязательного страхования, взносы исчисляются в особом порядке — отдельно по
соответствующим видам (виду) обязательного социального страхования. Их размер
в этом случае определяется как доля от рассчитанной суммы взносов. В зависимости
от вида страхования она составляет (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):
• 72,8% — на ОПС;
• 18,3% — на ОМС;
• 8,9% — на случай ВНиМ.
В каких случаях предприниматели могут уменьшить страховые взносы
В некоторых случаях ИП могут уплачивать взносы в пониженных размерах:
• Если ИП зарегистрирован в новых регионах: ДНР, ЛНР, Запорожской или
Херсонской области. Такие ИП платят фиксированные взносы в пониженной сумме,
дополнительный взнос в размере 1% они не уплачивают.
• Если ИП является военным пенсионером. Они освобождены от уплаты взносов на
пенсионное страхование, но свое право на уплату взносов по пониженному
тарифу им нужно обязательно подтверждать в налоговой. ИП — военные
пенсионеры при этом обязаны платить за себя взносы на ОМС, которые
рассчитываются по специальному тарифу: 19,8922% от совокупного фиксированного
размера страховых взносов на соответствующий год. Дополнительный взнос в
размере 1% такие ИП не уплачивают.
Совсем не платить взносы ИП может только за определенные периоды и только в
том случае, если факт отсутствия деятельности в эти периоды будет документально
подтвержден.
Как уплачивать страховые взносы
Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно.
Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ поступают сначала в налоговую, а оттуда — в социальный фонд. Их нужно внести не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счет.
Страховые взносы можно уплатить досрочно, перечислив денежные средства на
единый налоговый счет. В этом случае налоговый орган зачтет сумму страховых
взносов, указанную в уведомлении (расчете), в счет уплаты.
Взносы на травматизм и профзаболевания компании платят непосредственно в СФР
до 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены.
ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие предприниматели, ведущие частную
практику, уплачивают взносы за себя один раз в год:
• В фиксированном размере — не позднее 28 декабря.
• По ставке 1% на доходы более 300 000 руб. — не позднее 1 июля года, следующего
за годом получения дохода.