5 налоговых рисков 2026–2027 года
для организаций: что нужно знать директору

Государство переходит к упреждающему контролю: ФНС получает инструменты
давления еще до завершения проверки, ИИ автоматизирует поиск долгов, а про-
зрачность расчётов становится обязательной. В #Деловоротdoc разъясняем пять
рисков, к которым директору нужно готовиться уже сейчас.

Риск № 1 Имущество заморозят до решения по проверке

Инспекторы получат право накладывать запрет на продажу и залог имущества
компании сразу после назначения выездной проверки или составления акта
по камералке — не дожидаясь решения о доначислениях. Под ограничения
попадут недвижимость, транспорт, оборудование и ценные бумаги. Денег на
счетах меры не коснутся, но вывести активы или перезаложить имущество
уже не получится.
Что делать: провести инвентаризацию активов, оценить их реальную налоговую нагрузку и устранить спорные операции до прихода проверяющих.

Риск № 2. ИИ найдет долги быстрее, чем бухгалтер успеет объяснить
Минфин официально внедряет ИИ в налоговое администрирование — в первую очередь для работы с задолженностью и налогового мониторинга. Машина обрабатывает большие массивы данных и выявляет аномалии, которые раньше оставались незамеченными при ручной проверке. Уже сейчас ФНС передаёт ИИ 22% решений о госрегистрации без участия человека — охват системы будет только расти.

Что делать: регулярно сверять данные учета с реальными движениями по счетам, не копить мелкие расхождения и закрывать старые недоимки до того, как система их обнаружит.

Риск № 3. Штраф за безнал без чека — без проверки
Каждое безналичное поступление будут автоматически сверять с чеками ККТ (законопроект № 1192006-8). Если чека не было — штраф назначат без выездной проверки, в автоматическом режиме. Это напрямую касается компаний, которые принимают оплату от физических лиц по переводам, эквайрингу или через маркетплейсы.
Что делать: провести аудит кассовой дисциплины, убедиться, что каждый безналичный платеж от физлица пробивается через ККТ, проверить интеграции с платежными системами.

Риск № 4. «Физики» и самозанятые в вашем периметре попадут под контроль
Минфин потребовал наладить обмен между ЦБ и ФНС: банки будут передавать налоговикам данные о физлицах с признаками предпринимательской деятельности. Поправки вступят в силу не раньше 2027 года, но уже сейчас ФНС усиленно проверяет схемы с самозанятыми и ГПХ, где по факту есть трудовые отношения.
Что делать: пересмотреть договоры с самозанятыми и подрядчиками-физлицами, исключить признаки трудовых отношений, проверить регулярность и характер выплат.

Риск № 5. Импорт из ЕАЭС: предоплата НДС с октября 2026 года
С 1 октября 2026 года для ввоза товаров из стран ЕАЭС автотранспортом потребуется сначала перечислить обеспечительный платёж в размере НДС и акцизов — и только после этого товар пустят в Россию. ФНС уже тестирует систему СПОТ с апреля 2026 года, пока участие добровольное
и без обеспечительного платежа. С 2027 года налоговики также смогут корректировать цены на импорт из ЕАЭС и доначислять НДС по рыночному уровню, если цены выходят из интервала.
Что делать: если ввозите товары из Беларуси, Казахстана или других стран ЕАЭС — присоединиться к пилоту СПОТ добровольно уже сейчас, чтобы разобраться в механизме до того, как он стал обязательным, и заложить оборотный резерв под обеспечительные платежи.