Особенности выездных проверок
ФНС в 2025 году
Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы по налогам.
Налоговики приезжают по адресу регистрации вашей компании и проверяют
финансово-хозяйственную документацию, включая расчетно-платежные ведомости
и налоговую отчетность. Расскажем, на каком основании к вам могут приехать
налоговики в 2025 году, как подготовиться к проверкам, что делать во время визита
инспекторов и как обжаловать акт о нарушениях
За 2024 год ФНС провела 4 889 выездных налоговых проверок, что на более чем 500
проверок меньше, чем в 2023 году, и на 28% меньше по сравнению с предыдущим
годом. Это продолжает тенденцию сокращения числа выездных проверок, которая
наблюдается последние годы.
Средний размер доначислений по одной выездной проверке в 2024 году составил
чуть более 60 млн рублей без учёта пеней и штрафов, что сопоставимо с показателями 2023 года, когда «средний чек» был около 66 млн рублей. Общий объём доначисленных налогов по результатам выездных проверок в 2024 году составил около 293–333 млрд рублей (без учёта штрафов и пеней), при этом более половины доначислений приходится на НДС (около 60%), а около трети — на налог на прибыль.
Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку
вычета по НДФЛ к годовому доходу. Инспекторы точно обратят внимание, если сумма
такого вычета составит более 83% от дохода за год.
Как подготовиться к выездной налоговой проверке
Как вести себя, когда приехала налоговая
Кроме документов инспекторы во время выездной проверки могут запросить
пояснения. За отказ их предоставить компанию не оштрафуют, однако я всё же
рекомендую давать пояснения. С помощью грамотных пояснений вы можете доказать
налоговой свою правоту. В дальнейшем ваши пояснения могут уберечь компанию
от споров и доначислений.
Что ожидать компаниям после выездной проверки
В последний день проверки инспекторы оформляют справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие.
Не позднее двух месяцев с даты оформления справки составляют акт выездной
налоговой проверки, даже если у вас не выявили никаких нарушений. Если нарушения обнаружили, это отразят в акте. Акт вручается в течение пяти
рабочих дней, его должны подписать проверяющие и представитель предприятия.
Если вы уклоняетесь от получения акта, вас ждет штраф на сумму до 50 000 рублей.
Если вы не согласны с выводами, которые написаны в акте, подайте в инспекцию
возражения — в течение месяца с даты получения акта.
Обжаловать действия налоговой можно сразу в УФНС. Для этого в течение месяца
вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. К
апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию.
Налоговики приезжают по адресу регистрации вашей компании и проверяют
финансово-хозяйственную документацию, включая расчетно-платежные ведомости
и налоговую отчетность. Расскажем, на каком основании к вам могут приехать
налоговики в 2025 году, как подготовиться к проверкам, что делать во время визита
инспекторов и как обжаловать акт о нарушениях
За 2024 год ФНС провела 4 889 выездных налоговых проверок, что на более чем 500
проверок меньше, чем в 2023 году, и на 28% меньше по сравнению с предыдущим
годом. Это продолжает тенденцию сокращения числа выездных проверок, которая
наблюдается последние годы.
Средний размер доначислений по одной выездной проверке в 2024 году составил
чуть более 60 млн рублей без учёта пеней и штрафов, что сопоставимо с показателями 2023 года, когда «средний чек» был около 66 млн рублей. Общий объём доначисленных налогов по результатам выездных проверок в 2024 году составил около 293–333 млрд рублей (без учёта штрафов и пеней), при этом более половины доначислений приходится на НДС (около 60%), а около трети — на налог на прибыль.
Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку
- Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли или виду деятельности.
- Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.
- Компания работает с убытком не менее двух лет.
- Расходы растут быстрее доходов.
- Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».
- Минимум два раза за год вы приближались к ограничениям по спецрежимам.
- Компания не предоставила ФНС запрашиваемые документы или уничтожила их.
- Уровень рентаельности компании меньше среднеотраслевого на 10% и больше.
- Навлечь на себя проверку можно, если вы сотрудничаете фирмами-однодневками.
вычета по НДФЛ к годовому доходу. Инспекторы точно обратят внимание, если сумма
такого вычета составит более 83% от дохода за год.
Как подготовиться к выездной налоговой проверке
- Проинструктируйте сотрудников, как себя вести в присутствии проверяющих.
- Подготовьте комнату для налоговиков и уберите из помещения все документы, не относящиеся к проверке.
- Заведите журнал проверок. Когда инспектор приедет, попросите его собственноручно зафиксировать в журнале дату, время и цель своего визита.
- Приведите в порядок учет: проверьте наличие всех документов, подписей и
Как вести себя, когда приехала налоговая
- Попросите инспекторов представиться и предъявить следующие документы: служебное удостоверение — перепишите из него данные: ФИО, должность и звание; решение о проведении проверки — сделайте его копию и сравните с данными из удостоверений.
- Попросите у проверяющих номер телефона их начальника. Позвоните ему, чтобы выяснить, действительно ли этих сотрудников направляли в вашу организацию.
- Разместите проверяющих в отдельной комнате, чтобы они не могли слышать разговоры ваших сотрудников и использовать эту информацию.
- Приставьте к проверяющим опытного бухгалтера. Он должен досконально знать всю бухгалтерию и без проблем найти любой документ.
- Предупредите контрагентов о возможной встречной проверке. Это позволит вам избежать расхождений в документах с поставщиками и клиентами по итогам проверок.
- Сделайте копии документов, которые инспекторы хотят забрать с собой. Но прежде чем отдать документы, попросите их оформить запрос официально — на устную просьбу вы вправе не реагировать.
Кроме документов инспекторы во время выездной проверки могут запросить
пояснения. За отказ их предоставить компанию не оштрафуют, однако я всё же
рекомендую давать пояснения. С помощью грамотных пояснений вы можете доказать
налоговой свою правоту. В дальнейшем ваши пояснения могут уберечь компанию
от споров и доначислений.
Что ожидать компаниям после выездной проверки
В последний день проверки инспекторы оформляют справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие.
Не позднее двух месяцев с даты оформления справки составляют акт выездной
налоговой проверки, даже если у вас не выявили никаких нарушений. Если нарушения обнаружили, это отразят в акте. Акт вручается в течение пяти
рабочих дней, его должны подписать проверяющие и представитель предприятия.
Если вы уклоняетесь от получения акта, вас ждет штраф на сумму до 50 000 рублей.
Если вы не согласны с выводами, которые написаны в акте, подайте в инспекцию
возражения — в течение месяца с даты получения акта.
Обжаловать действия налоговой можно сразу в УФНС. Для этого в течение месяца
вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. К
апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию.