Как доказать налоговикам должную осмотрительность при выборе контрагентов
Как доказать налоговикам должную осмотрительностьЧтобы избежать доначислений по НДС, нужно доказать, что вычеты получены законно, а все контрагенты были проверены еще до работы с ними.
С связи с налоговой реформой-2025 сотрудники ФНС ужесточат контроль за бизнесом на УСН и компаниями, в работе которых есть признаки незаконного дробления и разрывы по НДС. Инспекторы будут проверять цепочки контрагентов и запрашивать дополнительную информацию, если:
Как доказать налоговикам должную осмотрительностьКакие налоговые риски могут быть в работе с контрагентами.
С связи с налоговой реформой-2025 сотрудники ФНС ужесточат контроль за бизнесом на УСН и компаниями, в работе которых есть признаки незаконного дробления и разрывы по НДС. Инспекторы будут проверять цепочки контрагентов и запрашивать дополнительную информацию, если:
- контрагент не находится по адресу регистрации;
- в отношении партнера есть запись в ЕГРЮЛ о недостоверности;
- по сделке не было взаиморасчетов;
- нет транспортных документов;
- контрагент зарегистрирован незадолго до сделки или был исключен из реестра,
- ликвидирован;
- у компании низкая налоговая нагрузка.
Как доказать налоговикам должную осмотрительностьКакие налоговые риски могут быть в работе с контрагентами.
Как доказать налоговикам должную осмотрительность
Разберем, с какими конкретно налоговыми рисками можно столкнуться на практике. Если налоговая служба докажет, что предприниматель не проверил партнера перед заключением договора, и / или ему было известно о допущенных нарушениях, налоговую выгоду признают необоснованной.
Что значит налоговая выгода? Под это понятие подпадает любая экономия: уменьшение налоговой базы, применение вычета, более низкой ставки, право на возврат, зачет или возмещение из бюджета.
1. Риски по налогу на прибыль
Каждая статья расходов компании должна быть экономически обоснованна и документально подтверждена. Налоговики проверяют:
- адекватность цен;
- соотношение доходов и затрат;
- обоснованность убытков прошлых лет;
- наличие сомнительных сделок и факта взаимодействия с неблагонадежными контрагентами.
Если какие-то затраты обосновать не удастся, на эту сумму увеличат базу и, соответственно, доначислят налог.
2. Риски по НДС
В ходе проверки декларации ИФНС устанавливает всю цепочку между звеньями хозяйственного оборота. Если где-то обнаружится «разрыв», налоговики потребуют устранить ошибку. Сделать это несложно, если все участники сделки работают в правовом поле, выходят на связь и готовы вести диалог.
Если же контрагент пропадет в самый неподходящий момент, то все риски лягут на плечи честной компании:
- за просрочку сдачи исправленной декларации начислят штраф и возможно заблокируют расчет счет компании;
- налог, в конечном итоге, будет доначислен;
- в возмещении НДС откажут;
- есть вероятность внеплановой проверки.
3. Штрафы за ненадлежащую проверку контрагентов
Налоговая назначит компании штраф:
40% от суммы неуплаченных налогов — если ФНС посчитает нарушение умышленным уклонением от налогов (п. 2 ст. 110, п. 3 ст. 122 НК).
20% от суммы неуплаченных налогов — за неумышленное правонарушение (п. 1 ст. 122 НК), то есть когда налогоплательщик по незнанию или невнимательности связал бизнес с ненадежным партнером.
Что значит налоговая выгода? Под это понятие подпадает любая экономия: уменьшение налоговой базы, применение вычета, более низкой ставки, право на возврат, зачет или возмещение из бюджета.
1. Риски по налогу на прибыль
Каждая статья расходов компании должна быть экономически обоснованна и документально подтверждена. Налоговики проверяют:
- адекватность цен;
- соотношение доходов и затрат;
- обоснованность убытков прошлых лет;
- наличие сомнительных сделок и факта взаимодействия с неблагонадежными контрагентами.
Если какие-то затраты обосновать не удастся, на эту сумму увеличат базу и, соответственно, доначислят налог.
2. Риски по НДС
В ходе проверки декларации ИФНС устанавливает всю цепочку между звеньями хозяйственного оборота. Если где-то обнаружится «разрыв», налоговики потребуют устранить ошибку. Сделать это несложно, если все участники сделки работают в правовом поле, выходят на связь и готовы вести диалог.
Если же контрагент пропадет в самый неподходящий момент, то все риски лягут на плечи честной компании:
- за просрочку сдачи исправленной декларации начислят штраф и возможно заблокируют расчет счет компании;
- налог, в конечном итоге, будет доначислен;
- в возмещении НДС откажут;
- есть вероятность внеплановой проверки.
3. Штрафы за ненадлежащую проверку контрагентов
Налоговая назначит компании штраф:
40% от суммы неуплаченных налогов — если ФНС посчитает нарушение умышленным уклонением от налогов (п. 2 ст. 110, п. 3 ст. 122 НК).
20% от суммы неуплаченных налогов — за неумышленное правонарушение (п. 1 ст. 122 НК), то есть когда налогоплательщик по незнанию или невнимательности связал бизнес с ненадежным партнером.