Новый лимит для освобождения от НДС
на УСН: как бизнесу минимизировать потери
Согласно новым поправкам в законопроект, с 2026 года лимит для освобождения от
НДС на УСН снижается с 60 до 20 млн рублей, а с 2028 года – до 10 млн рублей.
Узнайте, как это изменение повлияет именно на ваш бизнес и какие законные способы помогут минимизировать налоговую нагрузку.
С 2026 года большинство упрощенцев ощутят изменения: лимит доходов, дающий
право на освобождение от НДС, будет поэтапно снижаться. Эти поправки
предусмотрены в законопроекте № 10261908, который прошел первое чтение в Госдуме. Ко второму чтению премьер-министр Михаил Мишустин озвучил позицию
правительства: снижение лимита произойдет постепенно, чтобы бизнес смог
адаптироваться к новым условиям.
Поэтапное снижение лимита:
• с 2026 года — до 20 млн рублей;
• с 2027 года — до 15 млн рублей;
• с 2028 года — до 10 млн рублей.
«Будут смягчены условия применения НДС малым и средним бизнесом с поэтапным
изменением порогов его уплаты с 2026 года», — отметил Михаил Мишустин во время
обсуждения законопроекта ко второму чтению
Кого коснутся изменения
По данным Минфина, поправки заложены в законопроект № 1026190-8. Министр
финансов Антон Силуанов пояснил, что доля спецрежимников, уплачивающих НДС,
вырастет с 4% до 15%. При этом 85% малого и среднего бизнеса смогут продолжать
работать в прежнем режиме без изменений (данные government.ru).
Однако опрос среди подписчиков профильных сообществ показал: 67%
предпринимателей на УСН в 2026 году окажутся плательщиками НДС. Значит,
переходная нагрузка коснется большинства активных компаний.
Что нужно сделать уже сейчас
Пересчитайте выручку за 2025 год. Чтобы сохранить освобождение от НДС, по
итогам 2025 года ваш доход по УСН не должен превысить 20 млн рублей. Учтите
доходы по всем спецрежимам, еcли совмещаете УСН и патентную систему (ПСН).
Это следует из п. 1 ст. 145 и п. 9 ст. 164 НК РФ, а также писем ФНС от 22.08.2024 №
СД-4-3/9631 и от 17.10.2024 № СД-4-3/11815.
Контролируйте поступления в четвертом квартале. Если выручка близка к 10 млн
руб., попробуйте законно перенести поступления с декабря на январь. Например,
измените условия оплаты в договорах и попросите покупателей перечислить
авансы в следующем году.
Не прибегайте к фиктивным схемам. Попытки «дробления» бизнеса, фиктивные
возвраты или искусственные отсрочки платежей быстро отслеживаются
налоговыми органами. На это обратил внимание старший преподаватель
Финансового университета при Правительстве РФ Виталий Крицкий: такие
манипуляции неизбежно вызовут проверки.
Как минимизировать последствия? Рассмотрите АУСН
Если сохранить освобождение от НДС не удается, оцените возможности перехода
на другой спецрежим. Режим автоматизированной упрощенной системы
налогообложения (АУСН) пока не предусматривает НДС и сохраняет лимит доходов
до 60 млн рублей в год. Ограничение по численности — максимум 5 сотрудников.
Преимущества режима:
• не требуется подавать декларации по налогу;
окончания эксперимента (31 декабря 2027 г.) лимит по доходам останется неизменным. Это делает режим особенно привлекательным для небольшого бизнеса с небольшими штатами.
В 2026 году упрощенцам не удастся компенсировать снижение лимита путем перехода на ПСН. Система будет пересмотрена:
НДС в 2026–2027 годах без кардинальной перестройки бизнеса.
План действий для бизнеса из-за снижения лимита по освобождению
от уплаты НДС на упрощенке
осторожно и использовать только законные способы управления доходом. В таких
случаях разумно отказаться от заключения новых договоров до конца года или по
возможности перенести получение авансовых платежей на январь. Обсудите с
клиентами возможность оплаты после новогодних праздников и при необходимости
скорректируйте условия договоров, касающиеся сроков расчетов. Не пытайтесь
маскировать выручку под займы или применять сомнительные схемы — налоговая
служба легко выявляет подобные действия. Лучше заранее оценить финансовые
потоки и спланировать поступления так, чтобы остаться в рамках законодательства.
Важно! Попытки искусственно ограничить выручку нередко вызывают интерес
налоговых органов. Поэтому, не стоит прибегать к схемам дробления бизнеса,
закрывать и вновь открывать компании. Не лучшим решением будет и возврат
ранее полученных оплат. Кроме того, если в конце года возникают слишком
большие отсрочки платежей, которых раньше не было, это неизбежно привлечет
внимание инспекторов.
НДС на УСН снижается с 60 до 20 млн рублей, а с 2028 года – до 10 млн рублей.
Узнайте, как это изменение повлияет именно на ваш бизнес и какие законные способы помогут минимизировать налоговую нагрузку.
С 2026 года большинство упрощенцев ощутят изменения: лимит доходов, дающий
право на освобождение от НДС, будет поэтапно снижаться. Эти поправки
предусмотрены в законопроекте № 10261908, который прошел первое чтение в Госдуме. Ко второму чтению премьер-министр Михаил Мишустин озвучил позицию
правительства: снижение лимита произойдет постепенно, чтобы бизнес смог
адаптироваться к новым условиям.
Поэтапное снижение лимита:
• с 2026 года — до 20 млн рублей;
• с 2027 года — до 15 млн рублей;
• с 2028 года — до 10 млн рублей.
«Будут смягчены условия применения НДС малым и средним бизнесом с поэтапным
изменением порогов его уплаты с 2026 года», — отметил Михаил Мишустин во время
обсуждения законопроекта ко второму чтению
Кого коснутся изменения
По данным Минфина, поправки заложены в законопроект № 1026190-8. Министр
финансов Антон Силуанов пояснил, что доля спецрежимников, уплачивающих НДС,
вырастет с 4% до 15%. При этом 85% малого и среднего бизнеса смогут продолжать
работать в прежнем режиме без изменений (данные government.ru).
Однако опрос среди подписчиков профильных сообществ показал: 67%
предпринимателей на УСН в 2026 году окажутся плательщиками НДС. Значит,
переходная нагрузка коснется большинства активных компаний.
Что нужно сделать уже сейчас
Пересчитайте выручку за 2025 год. Чтобы сохранить освобождение от НДС, по
итогам 2025 года ваш доход по УСН не должен превысить 20 млн рублей. Учтите
доходы по всем спецрежимам, еcли совмещаете УСН и патентную систему (ПСН).
Это следует из п. 1 ст. 145 и п. 9 ст. 164 НК РФ, а также писем ФНС от 22.08.2024 №
СД-4-3/9631 и от 17.10.2024 № СД-4-3/11815.
Контролируйте поступления в четвертом квартале. Если выручка близка к 10 млн
руб., попробуйте законно перенести поступления с декабря на январь. Например,
измените условия оплаты в договорах и попросите покупателей перечислить
авансы в следующем году.
Не прибегайте к фиктивным схемам. Попытки «дробления» бизнеса, фиктивные
возвраты или искусственные отсрочки платежей быстро отслеживаются
налоговыми органами. На это обратил внимание старший преподаватель
Финансового университета при Правительстве РФ Виталий Крицкий: такие
манипуляции неизбежно вызовут проверки.
Как минимизировать последствия? Рассмотрите АУСН
Если сохранить освобождение от НДС не удается, оцените возможности перехода
на другой спецрежим. Режим автоматизированной упрощенной системы
налогообложения (АУСН) пока не предусматривает НДС и сохраняет лимит доходов
до 60 млн рублей в год. Ограничение по численности — максимум 5 сотрудников.
Преимущества режима:
• не требуется подавать декларации по налогу;
- нет обязанности платить страховые взносы в ИФНС — они фиксированы и
- бухгалтерская и отчетная нагрузка значительно снижается.
окончания эксперимента (31 декабря 2027 г.) лимит по доходам останется неизменным. Это делает режим особенно привлекательным для небольшого бизнеса с небольшими штатами.
В 2026 году упрощенцам не удастся компенсировать снижение лимита путем перехода на ПСН. Система будет пересмотрена:
- лимиты по доходам снизятся;
- часть видов деятельности исключат из списка разрешенных.
НДС в 2026–2027 годах без кардинальной перестройки бизнеса.
План действий для бизнеса из-за снижения лимита по освобождению
от уплаты НДС на упрощенке
- До конца 2025 года проанализируйте фактическую выручку и корректируйте
- Просчитайте налоговую нагрузку при переходе на режим с НДС.
- Изучите возможность перехода на АУСН и подайте заявку заранее.
- Следите за разъяснениями ФНС и Минфина — порядок подтверждения освобождения от НДС также может быть обновлен.
осторожно и использовать только законные способы управления доходом. В таких
случаях разумно отказаться от заключения новых договоров до конца года или по
возможности перенести получение авансовых платежей на январь. Обсудите с
клиентами возможность оплаты после новогодних праздников и при необходимости
скорректируйте условия договоров, касающиеся сроков расчетов. Не пытайтесь
маскировать выручку под займы или применять сомнительные схемы — налоговая
служба легко выявляет подобные действия. Лучше заранее оценить финансовые
потоки и спланировать поступления так, чтобы остаться в рамках законодательства.
Важно! Попытки искусственно ограничить выручку нередко вызывают интерес
налоговых органов. Поэтому, не стоит прибегать к схемам дробления бизнеса,
закрывать и вновь открывать компании. Не лучшим решением будет и возврат
ранее полученных оплат. Кроме того, если в конце года возникают слишком
большие отсрочки платежей, которых раньше не было, это неизбежно привлечет
внимание инспекторов.