Как правильно заключить договор с самозанятым
При работе с самозанятыми не нужно платить налоги, страховые взносы, отчитываться перед пенсионныи фондом, поэтому сотрудничать с ними легче и выгоднее.
Но, неправильно оформленный договор лишит всех выгод, если ИФНС
переквалифицирует договор с самозанятым в трудовой, доначислит налоги, страховые взносы и привлечет к налоговой ответственности с наложением штрафа.
Для работы с самозанятым подойдет типовой гражданско-правовой договор,
например договор оказания услуг или договор подряда.
Договор можно составить один раз перед началом работы и далее оформлять акты
либо подписывать договор перед каждой оплатой.
Но, неправильно оформленный договор лишит всех выгод, если ИФНС
переквалифицирует договор с самозанятым в трудовой, доначислит налоги, страховые взносы и привлечет к налоговой ответственности с наложением штрафа.
Для работы с самозанятым подойдет типовой гражданско-правовой договор,
например договор оказания услуг или договор подряда.
Договор можно составить один раз перед началом работы и далее оформлять акты
либо подписывать договор перед каждой оплатой.
Список документов для работы с самозанятым исполнителем
1. Договор, подписанный обеими сторонами.
2. Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
3. Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора. Нужен для
подтверждения оплаты и списания расходов.
4. Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета
затрат в расходах.
5. Счет. В редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы,
установленных бухгалтерией.
6. Справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору.
Желательный документ.
2. Приложения к договору, если они есть и в них детализированы услуги, работы.
3. Чек — это основной и обязательный документ для сторон договора. Нужен для
подтверждения оплаты и списания расходов.
4. Акт, как подтверждение факта выполнения работу, оказания услуг для учета
затрат в расходах.
5. Счет. В редких случаях. Необходимость счета зависит от правил работы,
установленных бухгалтерией.
6. Справка о постановке на учет в качестве самозанятого как приложение к договору.
Желательный документ.
До заключения договора нужно проверить статус самозанятого, например, на сайте налоговой по ИНН, либо запросить справку о том, что он действительно самозанятый.
Ему достаточно зайти в мобильное приложение «Мой налог» за пару кликов
сформировать документ.
Важно: запрашивайте подтверждение перед каждой оплатой, чтобы убедиться в
актуальности статуса самозанятого и не платить страховые взносы и НДФЛ как физлицу.
сформировать документ.
Важно: запрашивайте подтверждение перед каждой оплатой, чтобы убедиться в
актуальности статуса самозанятого и не платить страховые взносы и НДФЛ как физлицу.
Основные условия договора с самозанятым
Как правило, это стандартные разделы, которые есть в любом договоре.
- Предмет договора. Название и перечень услуг, работ;
- Порядок оказания услуг и их качество. Чем подробнее расписан этот пункт, тем
прозрачнее договоренности с клиентом и ниже риски;
- Описание процедуры сдачи-приемки. После оказания услуги или продажи товара
самозанятый обязуется выдать чек. В дополнение к чеку стоит составлять акт
выполненных работ или акт приемки;
- Стоимость услуг;
- Способы оплаты;
- Права и обязанности сторон;
- Срок действия договора;
- Ответственность сторон. В этот раздел можно добавить штрафные санкции за
некачественные услуги, нарушение сроков, несвоевременное представление актов
выполнения работ и т.п.;
- Порядок изменений условий договора.
- Порядок расторжения договора (в одностороннем порядке, через суд или по
соглашению сторон. В будущем это поможет избежать спорных моментов и непонимания).
- Предмет договора. Название и перечень услуг, работ;
- Порядок оказания услуг и их качество. Чем подробнее расписан этот пункт, тем
прозрачнее договоренности с клиентом и ниже риски;
- Описание процедуры сдачи-приемки. После оказания услуги или продажи товара
самозанятый обязуется выдать чек. В дополнение к чеку стоит составлять акт
выполненных работ или акт приемки;
- Стоимость услуг;
- Способы оплаты;
- Права и обязанности сторон;
- Срок действия договора;
- Ответственность сторон. В этот раздел можно добавить штрафные санкции за
некачественные услуги, нарушение сроков, несвоевременное представление актов
выполнения работ и т.п.;
- Порядок изменений условий договора.
- Порядок расторжения договора (в одностороннем порядке, через суд или по
соглашению сторон. В будущем это поможет избежать спорных моментов и непонимания).
Обязательное условие в договоре с самозанятым
Статус. Самозанятый, применяющий режим НПД (налог на профессиональный доход)
Пример формулировок:
«Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов
согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».
или
«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи
с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые
взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от
27.11.2018 No 422-ФЗ.»
либо
«Исполнитель/подрядчик/арендодатель стоит на учете в налоговой инспекции No
в качестве плательщика налога на профессиональный доход»
Чеки. Обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи чеков и
штрафные санкции на их нарушение.
Пример формулировок:
Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из
приложения «Мой налог».
или
Исполнитель обязуется передать Заказчику чек на выплаченную ему Заказчиком
сумму, указанную в пункте 6.1 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней
после оплаты.
Предмет договора. Это может быть выполнение определенных работ или оказание
четко поименованных услуг.
Пункт нужно детализировать. Если перечень работу или услуг большой, его лучше
вынести в приложение.
«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее
— Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении No1 к настоящему
Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».
Ответственность. Самозанятый обязан предупредить о потере этого статуса. В этом
случае компания становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ и страховые взносы.
Пример формулировок:
«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на
профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в
течение 3 дней с даты снятия с такого учета.»
Возмещение убытков. Самозанятый обязан возмещать убытки, понесенные заказчиком из-за нарушения сроков предоставления чеков или при потере статуса самозанятого.
В случае невыдачи чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель
обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую
был не выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для
выдачи чека.
В случае аннулирования чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, без
согласия Заказчика, Исполнитель обязуется вернуть всю выплаченную сумму
Заказчику или выдать новый чек.
При возникновении убытков у Заказчика, связанных с неисполнением Подрядчиком
пунктов (No___ выдаче чека и No__ об уведомлении о потере статуса) настоящего
Договора, Исполнитель обязуется возместить их Заказчику в полном объеме.
Прием работы путем подписания акта выполненных работ. Выплата вознаграждения
должна быть четко привязана к выполнению работ или услуг. Причем, это не запрещает указывать в договоре и выплачивать аванс.
Пример формулировок:
«Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания
Сторонами Акта об оказании услуг».
«Исполнитель обязуется своими силами и за свой счет устранить недостатки,
выявленные по итогам оказания услуг».
Заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ, оказания
услуг. Но, при этом вправе предоставить оборудование и материалы. Можно указать
условия возмещения вреда, причиненного Исполнителю.
- Если самозанятый не знает, как выставить счет, составьте для него шаблон.
Пример формулировок:
«Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов
согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».
или
«Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход, в связи
с чем Заказчик освобождается от обязанности перечислять налоги и страховые
взносы за Исполнителя в бюджет РФ на основании п.8 ст.2 Федерального закона от
27.11.2018 No 422-ФЗ.»
либо
«Исполнитель/подрядчик/арендодатель стоит на учете в налоговой инспекции No
в качестве плательщика налога на профессиональный доход»
Чеки. Обязанность исполнителя выдавать чеки по договору, сроки выдачи чеков и
штрафные санкции на их нарушение.
Пример формулировок:
Исполнитель обязуется при получении оплаты от Заказчика предоставлять чеки из
приложения «Мой налог».
или
Исполнитель обязуется передать Заказчику чек на выплаченную ему Заказчиком
сумму, указанную в пункте 6.1 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней
после оплаты.
Предмет договора. Это может быть выполнение определенных работ или оказание
четко поименованных услуг.
Пункт нужно детализировать. Если перечень работу или услуг большой, его лучше
вынести в приложение.
«Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее
— Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении No1 к настоящему
Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».
Ответственность. Самозанятый обязан предупредить о потере этого статуса. В этом
случае компания становится налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ и страховые взносы.
Пример формулировок:
«В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на
профессиональный доход он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в
течение 3 дней с даты снятия с такого учета.»
Возмещение убытков. Самозанятый обязан возмещать убытки, понесенные заказчиком из-за нарушения сроков предоставления чеков или при потере статуса самозанятого.
В случае невыдачи чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, Исполнитель
обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от каждой суммы, на которую
был не выдан чек, в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня истечения срока для
выдачи чека.
В случае аннулирования чека, указанного в пункте _____ настоящего Договора, без
согласия Заказчика, Исполнитель обязуется вернуть всю выплаченную сумму
Заказчику или выдать новый чек.
При возникновении убытков у Заказчика, связанных с неисполнением Подрядчиком
пунктов (No___ выдаче чека и No__ об уведомлении о потере статуса) настоящего
Договора, Исполнитель обязуется возместить их Заказчику в полном объеме.
Прием работы путем подписания акта выполненных работ. Выплата вознаграждения
должна быть четко привязана к выполнению работ или услуг. Причем, это не запрещает указывать в договоре и выплачивать аванс.
Пример формулировок:
«Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания
Сторонами Акта об оказании услуг».
«Исполнитель обязуется своими силами и за свой счет устранить недостатки,
выявленные по итогам оказания услуг».
Заказчик не обеспечивает исполнителя условиями для выполнения работ, оказания
услуг. Но, при этом вправе предоставить оборудование и материалы. Можно указать
условия возмещения вреда, причиненного Исполнителю.
- Если самозанятый не знает, как выставить счет, составьте для него шаблон.
Что нельзя указывать в договоре с самозанятым
- Должность, должностные обязанности, трудовые функции, упоминание должностной
инструкции.
- Оклад, премии и т.п. Выплату вознаграждения в том же порядке, что и заработной
платы работникам: два раза в месяц по определенным дням.
- Трудовой распорядок, рабочее время, продолжительность рабочего дня (смены),
времени отдыха, перерывов на обед.
- Подчинение распоряжениям заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Исполнитель вправе: Самостоятельно определять формы и методы оказания Услуг
исходя из требований законодательства, а также конкретных условий Договора.»
- Непосредственное руководство и контроль представителем заказчика. Например.
выполнение работ под контролем Заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Контролировать оказание Услуг, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя.
Получать от Исполнителя устные и письменные объяснения, связанные с оказанием
Услуг, не позднее 2 (двух) рабочих дней с даты предъявления требования.»
- Полное обеспечение самозанятого материалами, инструментами, оборудованием
заказчика.
- Дисциплинарные меры ответственности.
инструкции.
- Оклад, премии и т.п. Выплату вознаграждения в том же порядке, что и заработной
платы работникам: два раза в месяц по определенным дням.
- Трудовой распорядок, рабочее время, продолжительность рабочего дня (смены),
времени отдыха, перерывов на обед.
- Подчинение распоряжениям заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Исполнитель вправе: Самостоятельно определять формы и методы оказания Услуг
исходя из требований законодательства, а также конкретных условий Договора.»
- Непосредственное руководство и контроль представителем заказчика. Например.
выполнение работ под контролем Заказчика.
Пример допустимой формулировки:
«Контролировать оказание Услуг, не вмешиваясь в деятельность Исполнителя.
Получать от Исполнителя устные и письменные объяснения, связанные с оказанием
Услуг, не позднее 2 (двух) рабочих дней с даты предъявления требования.»
- Полное обеспечение самозанятого материалами, инструментами, оборудованием
заказчика.
- Дисциплинарные меры ответственности.