Как компаниям и ИП безопасно
переводить деньги физлицам
ФНС и банки пристально следят за всеми расчетами, особенно — за операциями с
«физиками», чтобы вычислить ИП и юрлиц, которые занимаются обналичкой.
Рассказываем, что конкретно вызывает подозрения у банков и налоговиков, какие
операции запретили или ограничили.
Какие операции не нравятся банкам и ФНС
«Физик» быстро обналичил ваш перевод
Работа с наличкой усложнилась: без контроля банков и ФНС нельзя зачислять деньги
на расчетный счет или снимать их. Особое подозрение вызывает ситуация, когда
«физик» получил от юрлица или ИП крупную сумму и быстро ее обналичил.
Данные об операции банк отправит в Росфинмониторинг. В итоге проверят и
получателя, и отправителя — нужно будет объяснить перевод и предоставить
сопроводительные документы. Иначе — заподозрят в обналичке.
Важно! Перевод физлицу должен быть связан с профильной деятельностью бизнеса!
Часто заключаете сделки с самозанятыми
В прошлом году количество операций с самозанятыми перевалило за 1 млн, и ФНС
стали тщательно их проверять. Тем более, что этот спецрежим выгоден и для компаний, и для самих плательщиков НПД.
Годовой лимит доходов у самозанятых — 2,4 млн руб. Для обналички это небольшая
сумма, поэтому компании используют сразу несколько самозанятых, чтобы обналичить крупную сумму.
Сейчас банки и ФНС следят за назначением платежей — если оно не соответствует
фактической деятельности организации, будут проблемы. Если самозанятый достиг
годового лимита за пару сделок — к нему и компании появятся вопросы. Налоговики
начнут с самозанятых: вызовут на допрос и проверят все чеки, которые самозанятый
выдал компании. Они зарегистрированы в специальном приложении ФНС «Мой
налог».
Если сделки окажутся реальными, самозанятого снимут с режима НПД. Если контракты признают фиктивными, компанию обвинят в том, что она уклоняется от уплаты НДФЛ и взносов за штатных работников. Особенно это касается компаний, которые некоторых сотрудников принудительно перевели на НПД. В качестве санкций — доначисления, штрафы и пени.
Заключая договор с самозанятым, обязательно убедитесь в его регистрации в
качестве плательщика НПД. А в самом договоре укажите способ расчетов за
оказанные услуги.
Если назначение платежа не соответствует вашему виду деятельности, поясните,
что выполняли разовый заказ или специфический для вашей организации. Подтвердить законность операций можно договором и чеком, который выдал вам самозанятый.
Нанимаете управляющего-ИП вместо директора
Закон позволяет компаниям передать ИП полномочия управляющего. С ИП заключают
договор и фиксируют его обязанности в уставе организации. Звонком для ФНС будет
внушительное вознаграждение, особенно, если зарплата директора была 80 000
рублей, а вознаграждение ИП — 300 000 рублей в месяц. Особенно сомнительно
будет, когда управляющим нанимается учредитель ООО, бывший сотрудник
организации, зависимое лицо или родственник.
В таком случае ФНС потребует акты и отчеты о проделанной работе — в них должны
быть конкретные результаты: количество заключенных сделок, разработанных
документов, проведенных переговоров и пр.
Если отношения с ИП признают фиктивными, ФНС переквалифицирует договор
управления в трудовой и вместе со штрафом и пени доначислит налоги.
Минимизировать риски можно такими действиями:
1 Предприниматель должен иметь соответствующие коды ОКВЭД.
Сам ИП и его коды деятельности должны быть зарегистрированы не перед
оформлением договора.
В компании не должен быть трудоустроен работник с такими же функциями.
Вознаграждение должно соответствовать результатам работы компании
(особенно при наличии убытков) и не существенно отличаться от зарплаты
других работников.
Выплаты должны производиться по факту оказания услуг.
Если наняли ИП-управляющего, готовьтесь обосновать выбор специалиста и замену
прежнего директора налоговикам. А если собираетесь заключать договор с таким
сотрудником, лучше обратитесь к помощи специалистов. Учесть нужно многое:
сформулировать цель привлечения, проверить, чтобы в трудовых договорах других
сотрудников не было дублирующих функций, правильно указать функции ИП,
вознаграждение и способ расчетов.
Лимиты расчетов с физическими лицами в 2024 году
Лимиты расчетов наличными
Лимиты для расчетов между компаниями, ИП и самозанятыми за товары, работы и
услуги строго регламентированы Указанием Банка России No 5348-У от 09.12.2019.
Максимум при расчете наличными — 100 000 рублей для платежей по одному договору
(п. 4 Указания No 5348-У). К примеру, если сумма договора — 300 000, то наличными
можно заплатить только 100 000. Остаток нужно перечислять по безналичному
расчету. Вид договора, срок его действия, количество и периодичность платежей
не имеет значения.
Превышением лимита считают:
Оплату несколькими наличными платежами / получение нескольких наличных
платежей, каждый из которых меньше 100 000 рублей — по одному договору на
общую сумму свыше 100 000 рублей.
Оплату / получение после окончания срока действия договора наличной суммы,
в результате чего общие платежи наличными по этому договору превысят 100
000 рублей.
Оплату / получение наличными неустойки, которая предусмотрена договором,
если в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, его сумма
превысит 100 000 рублей.
Оплату по договору / получение денег по договору на сумму свыше 100 000
рублей через подотчетное лицо.
Важно! Лимит по расчетам наличными обязаны соблюдать оба участника расчетов
— и плательщик, и получатель денег. За превышение лимита предусмотрен штраф.
Его могут наложить налоговики, если выявят нарушение — в течение 60 дней со дня
превышения лимита. Размер штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
• для руководителей организаций и ИП — от 4 000 до 5 000 рублей;
• для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Ограничения на переводы физлицам
Лимит расчетов наличными между юрлицами / предпринимателями и физлицами,
которые не являются ИП не установлен. Но отдельные исключения предусмотрены
(п. 1 Указания No 5348-У):
• для микрофинансовых организаций и ломбардов;
• кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов.
Обратите внимание: с июня 2022 власти ограничили переводы физлицам с электронных
кошельков. Предельная разовая сумма перевода и максимальный баланс при
упрощенной идентификации клиента-физлица — 60 000 рублей, общая сумма
переводов за календарный месяц — 200 000 рублей.
Банки и ФНС могут проверить любую операцию. Поэтому будьте готовы ответить на
требования контролеров и пояснить переводы — особенно физлицам. Если
сомневаетесь, как оформить сделку или доказать ее реальность —
проконсультируйтесь у специалистов.
«физиками», чтобы вычислить ИП и юрлиц, которые занимаются обналичкой.
Рассказываем, что конкретно вызывает подозрения у банков и налоговиков, какие
операции запретили или ограничили.
Какие операции не нравятся банкам и ФНС
«Физик» быстро обналичил ваш перевод
Работа с наличкой усложнилась: без контроля банков и ФНС нельзя зачислять деньги
на расчетный счет или снимать их. Особое подозрение вызывает ситуация, когда
«физик» получил от юрлица или ИП крупную сумму и быстро ее обналичил.
Данные об операции банк отправит в Росфинмониторинг. В итоге проверят и
получателя, и отправителя — нужно будет объяснить перевод и предоставить
сопроводительные документы. Иначе — заподозрят в обналичке.
Важно! Перевод физлицу должен быть связан с профильной деятельностью бизнеса!
Часто заключаете сделки с самозанятыми
В прошлом году количество операций с самозанятыми перевалило за 1 млн, и ФНС
стали тщательно их проверять. Тем более, что этот спецрежим выгоден и для компаний, и для самих плательщиков НПД.
Годовой лимит доходов у самозанятых — 2,4 млн руб. Для обналички это небольшая
сумма, поэтому компании используют сразу несколько самозанятых, чтобы обналичить крупную сумму.
Сейчас банки и ФНС следят за назначением платежей — если оно не соответствует
фактической деятельности организации, будут проблемы. Если самозанятый достиг
годового лимита за пару сделок — к нему и компании появятся вопросы. Налоговики
начнут с самозанятых: вызовут на допрос и проверят все чеки, которые самозанятый
выдал компании. Они зарегистрированы в специальном приложении ФНС «Мой
налог».
Если сделки окажутся реальными, самозанятого снимут с режима НПД. Если контракты признают фиктивными, компанию обвинят в том, что она уклоняется от уплаты НДФЛ и взносов за штатных работников. Особенно это касается компаний, которые некоторых сотрудников принудительно перевели на НПД. В качестве санкций — доначисления, штрафы и пени.
Заключая договор с самозанятым, обязательно убедитесь в его регистрации в
качестве плательщика НПД. А в самом договоре укажите способ расчетов за
оказанные услуги.
Если назначение платежа не соответствует вашему виду деятельности, поясните,
что выполняли разовый заказ или специфический для вашей организации. Подтвердить законность операций можно договором и чеком, который выдал вам самозанятый.
Нанимаете управляющего-ИП вместо директора
Закон позволяет компаниям передать ИП полномочия управляющего. С ИП заключают
договор и фиксируют его обязанности в уставе организации. Звонком для ФНС будет
внушительное вознаграждение, особенно, если зарплата директора была 80 000
рублей, а вознаграждение ИП — 300 000 рублей в месяц. Особенно сомнительно
будет, когда управляющим нанимается учредитель ООО, бывший сотрудник
организации, зависимое лицо или родственник.
В таком случае ФНС потребует акты и отчеты о проделанной работе — в них должны
быть конкретные результаты: количество заключенных сделок, разработанных
документов, проведенных переговоров и пр.
Если отношения с ИП признают фиктивными, ФНС переквалифицирует договор
управления в трудовой и вместе со штрафом и пени доначислит налоги.
Минимизировать риски можно такими действиями:
1 Предприниматель должен иметь соответствующие коды ОКВЭД.
Сам ИП и его коды деятельности должны быть зарегистрированы не перед
оформлением договора.
В компании не должен быть трудоустроен работник с такими же функциями.
Вознаграждение должно соответствовать результатам работы компании
(особенно при наличии убытков) и не существенно отличаться от зарплаты
других работников.
Выплаты должны производиться по факту оказания услуг.
Если наняли ИП-управляющего, готовьтесь обосновать выбор специалиста и замену
прежнего директора налоговикам. А если собираетесь заключать договор с таким
сотрудником, лучше обратитесь к помощи специалистов. Учесть нужно многое:
сформулировать цель привлечения, проверить, чтобы в трудовых договорах других
сотрудников не было дублирующих функций, правильно указать функции ИП,
вознаграждение и способ расчетов.
Лимиты расчетов с физическими лицами в 2024 году
Лимиты расчетов наличными
Лимиты для расчетов между компаниями, ИП и самозанятыми за товары, работы и
услуги строго регламентированы Указанием Банка России No 5348-У от 09.12.2019.
Максимум при расчете наличными — 100 000 рублей для платежей по одному договору
(п. 4 Указания No 5348-У). К примеру, если сумма договора — 300 000, то наличными
можно заплатить только 100 000. Остаток нужно перечислять по безналичному
расчету. Вид договора, срок его действия, количество и периодичность платежей
не имеет значения.
Превышением лимита считают:
Оплату несколькими наличными платежами / получение нескольких наличных
платежей, каждый из которых меньше 100 000 рублей — по одному договору на
общую сумму свыше 100 000 рублей.
Оплату / получение после окончания срока действия договора наличной суммы,
в результате чего общие платежи наличными по этому договору превысят 100
000 рублей.
Оплату / получение наличными неустойки, которая предусмотрена договором,
если в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, его сумма
превысит 100 000 рублей.
Оплату по договору / получение денег по договору на сумму свыше 100 000
рублей через подотчетное лицо.
Важно! Лимит по расчетам наличными обязаны соблюдать оба участника расчетов
— и плательщик, и получатель денег. За превышение лимита предусмотрен штраф.
Его могут наложить налоговики, если выявят нарушение — в течение 60 дней со дня
превышения лимита. Размер штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
• для руководителей организаций и ИП — от 4 000 до 5 000 рублей;
• для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.
Ограничения на переводы физлицам
Лимит расчетов наличными между юрлицами / предпринимателями и физлицами,
которые не являются ИП не установлен. Но отдельные исключения предусмотрены
(п. 1 Указания No 5348-У):
• для микрофинансовых организаций и ломбардов;
• кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов.
Обратите внимание: с июня 2022 власти ограничили переводы физлицам с электронных
кошельков. Предельная разовая сумма перевода и максимальный баланс при
упрощенной идентификации клиента-физлица — 60 000 рублей, общая сумма
переводов за календарный месяц — 200 000 рублей.
Банки и ФНС могут проверить любую операцию. Поэтому будьте готовы ответить на
требования контролеров и пояснить переводы — особенно физлицам. Если
сомневаетесь, как оформить сделку или доказать ее реальность —
проконсультируйтесь у специалистов.