Как ИП на УСН и ПСН уменьшить налог на страховые взносы?
За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 руб. несмотря на то, что их уплата должна «пройти» не позднее 1 июля 2024 года.
ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Такое право появилось после принятия Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023 года.
ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Такое право появилось после принятия Федерального закона № 389-ФЗ от 31.07.2023 года.
Сделать это можно в течение налогового периода работы на УСН либо в календарном году действия патента.
При этом сроки уплаты страховых взносов не изменились:
31 декабря – фиксированные страховые взносы за себя;
1 июля – взносы, исчисленные по ставке 1%.
Ранее ИП мог уменьшить налог на УСН или ПСН только на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде. С 1 января 2023 года при исчислении УСН или ПСН налога (авансового платежа) за налоговый период 2023 или 2024 года ИП имеют право уменьшить его на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
Соответствующие разъяснения вышли в письме ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ и на сайте ФНС.
Для уменьшения налога (авансов) по УСН и/или ПСН за 2023 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, можно признать подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
То есть, при расчете УСН (ПСН) налога за 2023 год, его можно уменьшить на фиксированные страховые взносы за 2023 год, срок уплаты которых – 1 июля 2024 года.
Такой же порядок применяется и при уменьшении налога по ПСН.
Сумма страховых взносов, на которые уменьшен налог за 2023 год, повторно (после уплаты) не учитывается в уменьшение налога по УСН или ПСН за налоговый период 2024 года.
При этом сроки уплаты страховых взносов не изменились:
31 декабря – фиксированные страховые взносы за себя;
1 июля – взносы, исчисленные по ставке 1%.
Ранее ИП мог уменьшить налог на УСН или ПСН только на сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном (налоговом) периоде. С 1 января 2023 года при исчислении УСН или ПСН налога (авансового платежа) за налоговый период 2023 или 2024 года ИП имеют право уменьшить его на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
Соответствующие разъяснения вышли в письме ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ и на сайте ФНС.
Для уменьшения налога (авансов) по УСН и/или ПСН за 2023 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, свыше 300 тысяч рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, можно признать подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
То есть, при расчете УСН (ПСН) налога за 2023 год, его можно уменьшить на фиксированные страховые взносы за 2023 год, срок уплаты которых – 1 июля 2024 года.
Такой же порядок применяется и при уменьшении налога по ПСН.
Сумма страховых взносов, на которые уменьшен налог за 2023 год, повторно (после уплаты) не учитывается в уменьшение налога по УСН или ПСН за налоговый период 2024 года.
