© 2016 Your company
12 изменений в 2026-2027 году, к которым
бизнесу надо готовиться уже сейчас
ФНС усиливает налоговый контроль: маркетплейсы станут агентами налоговой,
переводы с карты на карту попадут под мониторинг, а серые зарплаты будут выявлять по РСВ. Собрали 12 изменений, к которым бизнесу нужно подготовиться прямо сейчас.
Изменение № 1 ФНС будет контролировать продажи через маркетплейсы
с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года крупные маркетплейсы обяжут блокировать аккаунты продавцов по сигналам ФНС. Правила закрепят в постановлении Правительства (проект на regulation.gov.ru, ID 161867).
Маркетплейсы уже сейчас предупреждают продавцов о рисках — например,
присылают письма при признаках дробления, когда доход группы превысил лимит на УСН. С октября это станет обязательным для всех площадок.
Как будет работать схема:
• Налоговики пришлют предупреждение через личный кабинет маркетплейса или вызовут продавца на пояснения
• У продавца — 10 рабочих дней, чтобы направить пояснения через личный кабинет
• Маркетплейс передаст ответ в ФНС
• Если пояснений нет — товары скроют из выдачи, затем заблокируют все аккаунты на всех платформах
• За игнорирование поручений ФНС маркетплейсам грозит штраф до 100 000 руб.
Что делать бизнесу. Не игнорируйте письма от маркетплейсов — они фактически
выступают агентами ФНС. Пересчитайте выручку, проверьте бизнес на признаки
дробления. Подготовьте пояснения и подтверждающие документы: контракты, УПД, накладные, акты, платежки, чеки. Образец пояснений смотрите ниже.
Изменение № 2 Деловая цель при регистрации ИП: как не потерять
освобождение от НДС
Если ИП закрылся и снова открылся только для того, чтобы уйти от НДС, ФНС может признать перерегистрацию фиктивной. Тогда началом ведения бизнеса посчитают дату первой постановки на учёт (письмо ФНС от 28.02.2013 № ЕД-3-3/706).
Пример
если в 2025 году ИП превысил лимит 20 млн руб. и снова открыл ИП в 2026 году
— в освобождении от НДС откажут. Та же логика применяется к компаниям.
Инспекторы могут доначислить НДС только при выездной проверке — сначала
пришлют письмо или вызовут на беседу. Перерегистрация считается обоснованной, если бизнес переведён в другой регион или полностью сменил деятельность.
Изменение № 3 Книга учета для УСН: отказывать налоговикам теперь
опасно
При камеральной проверке декларации по УСН налоговики теперь вправе требовать книгу учёта доходов и расходов. Если не предоставить — штраф по ст. 126 НК РФ и риск доначислений: инспекторы рассчитают налог по своим данным, и сумма точно будет выше вашей.
Раньше при камералке первичной декларации по УСН инспекторы не имели права требовать документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Но Верховный суд занял новую позицию — определения от 14.01.2026 № 230-ПЭК25 и от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656. Оспорить требование в суде теперь не получится.
Изменение № 4 Черный список по ККТ и сверка чеков с безналичными
оплатами
Сверка чеков и безналичных оплат. Налоговики будут получать от банков данные
обо всех безналичных платежах и сверять с чеками. При расхождениях — штраф
продавцу. Системно значимые банки передают данные до 31 января 2027 года, все остальные — до 1 июня 2027 года.
Черный список нарушителей по ККТ. Нарушителей работы с ККТ будут заносить в специальный реестр ФНС. Реестр откроют не раньше октября 2026 года и не позже января 2027 года. В черный список занесут продавцов, которых минимум дважды за год штрафовали за невыдачу чека. Те, кто оказался в реестре, не смогут вести интернет-торговлю или арендовать помещение в ТЦ, площадь которого от 3000 кв. м. Из реестра исключат через три месяца, если за это время не было новых нарушений.
Запрет работать без ККТ. С 2028 года запретят работать без касс при высоких
доходах. Сейчас право не применять ККТ имеют, например, продавцы мороженого в киосках, газет и журналов, сельские аптеки, библиотеки и некоторые другие организации (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). С 1 января 2028 года это освобождение перестанет действовать, если суммарный оборот за месяц превысил 1 млн руб.
Изменение № 5 Серый рынок аренды: давление через налог на
имущество
Для владельцев квартир с совокупной кадастровой стоимостью от 100 млн руб.
планируют ввести повышающий коэффициент к налогу на имущество. Логика простая: много недвижимости — значит, сдаёте в аренду и скрываете доход. Тем, кто официально платит НДФЛ с доходов от аренды, обещают компенсацию в виде вычета по налогу на имущество.
Изменение № 6 Переводы с карты на карту: чем грозит налоговый
контроль в 2026 году
Правительственная комиссия одобрила законопроект, обязывающий ЦБ передавать в ФНС сведения о гражданах, предположительно ведущих неофициальный бизнес. По словам специалистов банков, под контроль попадут даже мелкие суммы.
Как изменится порядок проверки:
• Сейчас налоговики должны назначить проверку или получить согласие
вышестоящего органа, чтобы запросить выписку по счёту физлица
• После принятия закона инспекторам не потребуется ничьё разрешение
• ЦБ будет передавать в ФНС информацию о счетах, операции по которым имеют
признаки предпринимательской деятельности или систематического получения
доходов
• Отслеживать перечисления будут в том числе по ИНН
• Если у гражданина нет ИНН, его потребуется получить перед открытием счёта в
банке — это подтвердила Эльвира Набиуллина на заседании комитетов Госдумы.
Поправка вступит в силу через девять месяцев после официального опубликования закона.
Изменение № 7 Срок уплаты налогов хотят перенести с 28-го на 25-е
число
Возможно, платить налоги придется на три дня раньше, чем сейчас. С предложением перенести единый срок уплаты с 28-го на 25-е число выступила председатель Комитета финансов Санкт-Петербурга Светлана Енилина на налоговом форуме, который состоялся 19 марта.
По словам Светланы Енилиной, регионы неоднократно просили перенести уплату налогов на более раннюю дату. Опыт 2025 года показал, что при установленном сроке информация о налогах за прошлый год приходит только 3 января следующего года. Из-за этого невозможно вовремя делать выводы о состоянии бюджетов и регионы просят перенести срок уплаты хотя бы для декабря.
Кроме того, регионы предлагают установить дату уплаты налогов до выходного,
если крайний срок приходится на выходной. А для физлиц — перенести срок уплаты имущественных налогов с 1 декабря на 1 ноября.
Ранее ФНС выступала против переноса уплаты налогов на день перед выходным. Для налоговиков это неудобно. Если представить, что срок платежа придется на 26-е число, а срок декларации — 25-е число, у налоговиков еще не отразятся начисления под уплату. Глава ФНС Даниил Егоров просил не принимать такую поправку, и Госдума пошла навстречу.
Пересмотрите платежный календарь. Заложите уплату налогов на 25-е число вместо 28-го и убедитесь, что на эту дату у компании достаточно средств. Если нет — заранее подумайте, как исправить ситуацию.
Изменение № 8 Налог на имущество для ПВЗ: переход на кадастровую
стоимость
Председатель Комитета финансов Санкт-Петербурга Светлана Енилина предложила включить ПВЗ в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. Сейчас налог на имущество для таких объектов считают по балансовой стоимости — она, как правило, ниже. Если инициативу примут, налоговая нагрузка на ПВЗ вырастет. При этом оспаривать кадастровую стоимость сложно и долго.
Узнайте кадастровую стоимость помещений, в которых работают ПВЗ вашей компании. Рассчитайте, каким будет налог на имущество по кадастру, и покажите директору разницу с текущими суммами. Так руководитель заранее оценит рост нагрузки и успеет принять решение, например пересмотрит условия аренды или закроет убыточные точки.
Изменение № 9 Скрытая занятость и серые зарплаты: как ФНС будет
находить нарушения по РСВ
В форму РСВ хотят добавить показатель неполной занятости. Инспекторы будут
сопоставлять его с данными из кассовых чеков, выручкой и графиками работы. Если сотрудник оформлен на полставки, но его фамилия появляется в чеках весь день, программа автоматически зафиксирует расхождение. Результат — доначисления взносов и НДФЛ.
Проверьте, кто из сотрудников числится на неполной ставке, но фактически работает весь день. Кассир на полставки, чья фамилия стоит в чеках с утра до вечера, — это готовое основание для доначислений. Обсудите с директором, как привести графики и оплату в соответствие с реальной занятостью, пока новую форму РСВ не утвердили.
Изменение № 10 Штрафы за незарегистрированную недвижимость: что
грозит бизнесу
Некоторые компании используют объекты недвижимости, не регистрируя их в
Росреестре: сдают в аренду, эксплуатируют, получают доход — но юридически
объекты не существуют. На форуме предложили штрафовать за сам факт эксплуатации незарегистрированного объекта. Если инициативу примут, компании получат не только доначисление налога на имущество, но и штраф.
Проверьте, все ли объекты недвижимости компании зарегистрированы в Росреестре.
Сверьте данные бухгалтерского учета с выписками из ЕГРН. Если нашли
незарегистрированный объект, подайте документы на регистрацию через МФЦ или напрямую в Росреестр. Рекомендуем сделать это как можно быстрее — до того, как поправку примут.
Изменение № 11 ИП на патенте: ограничение вычета страховых взносов
Региональные чиновники предлагают запретить ИП без сотрудников полностью
уменьшать стоимость патента на страховые взносы. Сейчас ИП без работников
вправе снизить налог по ПСН на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля. Если поправку примут, часть взносов перестанет уменьшать налог и реальная нагрузка на ПСН вырастет.
Если ваши клиенты или директор работают как ИП на патенте без сотрудников,
предупредите их: патент может подорожать. Определите, при какой сумме страховых взносов выгоднее остаться на ПСН, а при какой перейти на упрощенку. Так предприниматель просчитает будущие платежи в бюджет и примет решение заранее, а не после вступления поправки в силу.
Изменение № 12 АУСН в 2026 году: лимит доходов снижают до 20 млн
рублей
Сейчас компания или ИП на АУСН могут зарабатывать до 60 млн руб. в год и не
платить НДС. Союз финансистов предложил снизить лимит доходов до 20 млн руб. в 2026 году и до 15 млн руб. в 2027-м. Если в 2026 году доход превысит 20 млн руб., с месяца превышения компания обязана перейти на УСН с НДС или на общую систему. А если доход за 2026 год окажется выше 15 млн руб., применять АУСН в 2027 году уже не получится. Читайте инструкцию, как перейти с упрощенки на НДС без переплат. Оцените, укладывается ли компания в новые лимиты. Если нет, посчитайте, какой режим выгоднее: УСН с НДС или общая система. Сравните нагрузку по каждому и обсудите с директором план перехода до конца 2026 года, пока есть время подготовиться.
переводы с карты на карту попадут под мониторинг, а серые зарплаты будут выявлять по РСВ. Собрали 12 изменений, к которым бизнесу нужно подготовиться прямо сейчас.
Изменение № 1 ФНС будет контролировать продажи через маркетплейсы
с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года крупные маркетплейсы обяжут блокировать аккаунты продавцов по сигналам ФНС. Правила закрепят в постановлении Правительства (проект на regulation.gov.ru, ID 161867).
Маркетплейсы уже сейчас предупреждают продавцов о рисках — например,
присылают письма при признаках дробления, когда доход группы превысил лимит на УСН. С октября это станет обязательным для всех площадок.
Как будет работать схема:
• Налоговики пришлют предупреждение через личный кабинет маркетплейса или вызовут продавца на пояснения
• У продавца — 10 рабочих дней, чтобы направить пояснения через личный кабинет
• Маркетплейс передаст ответ в ФНС
• Если пояснений нет — товары скроют из выдачи, затем заблокируют все аккаунты на всех платформах
• За игнорирование поручений ФНС маркетплейсам грозит штраф до 100 000 руб.
Что делать бизнесу. Не игнорируйте письма от маркетплейсов — они фактически
выступают агентами ФНС. Пересчитайте выручку, проверьте бизнес на признаки
дробления. Подготовьте пояснения и подтверждающие документы: контракты, УПД, накладные, акты, платежки, чеки. Образец пояснений смотрите ниже.
Изменение № 2 Деловая цель при регистрации ИП: как не потерять
освобождение от НДС
Если ИП закрылся и снова открылся только для того, чтобы уйти от НДС, ФНС может признать перерегистрацию фиктивной. Тогда началом ведения бизнеса посчитают дату первой постановки на учёт (письмо ФНС от 28.02.2013 № ЕД-3-3/706).
Пример
если в 2025 году ИП превысил лимит 20 млн руб. и снова открыл ИП в 2026 году
— в освобождении от НДС откажут. Та же логика применяется к компаниям.
Инспекторы могут доначислить НДС только при выездной проверке — сначала
пришлют письмо или вызовут на беседу. Перерегистрация считается обоснованной, если бизнес переведён в другой регион или полностью сменил деятельность.
Изменение № 3 Книга учета для УСН: отказывать налоговикам теперь
опасно
При камеральной проверке декларации по УСН налоговики теперь вправе требовать книгу учёта доходов и расходов. Если не предоставить — штраф по ст. 126 НК РФ и риск доначислений: инспекторы рассчитают налог по своим данным, и сумма точно будет выше вашей.
Раньше при камералке первичной декларации по УСН инспекторы не имели права требовать документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Но Верховный суд занял новую позицию — определения от 14.01.2026 № 230-ПЭК25 и от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656. Оспорить требование в суде теперь не получится.
Изменение № 4 Черный список по ККТ и сверка чеков с безналичными
оплатами
Сверка чеков и безналичных оплат. Налоговики будут получать от банков данные
обо всех безналичных платежах и сверять с чеками. При расхождениях — штраф
продавцу. Системно значимые банки передают данные до 31 января 2027 года, все остальные — до 1 июня 2027 года.
Черный список нарушителей по ККТ. Нарушителей работы с ККТ будут заносить в специальный реестр ФНС. Реестр откроют не раньше октября 2026 года и не позже января 2027 года. В черный список занесут продавцов, которых минимум дважды за год штрафовали за невыдачу чека. Те, кто оказался в реестре, не смогут вести интернет-торговлю или арендовать помещение в ТЦ, площадь которого от 3000 кв. м. Из реестра исключат через три месяца, если за это время не было новых нарушений.
Запрет работать без ККТ. С 2028 года запретят работать без касс при высоких
доходах. Сейчас право не применять ККТ имеют, например, продавцы мороженого в киосках, газет и журналов, сельские аптеки, библиотеки и некоторые другие организации (ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). С 1 января 2028 года это освобождение перестанет действовать, если суммарный оборот за месяц превысил 1 млн руб.
Изменение № 5 Серый рынок аренды: давление через налог на
имущество
Для владельцев квартир с совокупной кадастровой стоимостью от 100 млн руб.
планируют ввести повышающий коэффициент к налогу на имущество. Логика простая: много недвижимости — значит, сдаёте в аренду и скрываете доход. Тем, кто официально платит НДФЛ с доходов от аренды, обещают компенсацию в виде вычета по налогу на имущество.
Изменение № 6 Переводы с карты на карту: чем грозит налоговый
контроль в 2026 году
Правительственная комиссия одобрила законопроект, обязывающий ЦБ передавать в ФНС сведения о гражданах, предположительно ведущих неофициальный бизнес. По словам специалистов банков, под контроль попадут даже мелкие суммы.
Как изменится порядок проверки:
• Сейчас налоговики должны назначить проверку или получить согласие
вышестоящего органа, чтобы запросить выписку по счёту физлица
• После принятия закона инспекторам не потребуется ничьё разрешение
• ЦБ будет передавать в ФНС информацию о счетах, операции по которым имеют
признаки предпринимательской деятельности или систематического получения
доходов
• Отслеживать перечисления будут в том числе по ИНН
• Если у гражданина нет ИНН, его потребуется получить перед открытием счёта в
банке — это подтвердила Эльвира Набиуллина на заседании комитетов Госдумы.
Поправка вступит в силу через девять месяцев после официального опубликования закона.
Изменение № 7 Срок уплаты налогов хотят перенести с 28-го на 25-е
число
Возможно, платить налоги придется на три дня раньше, чем сейчас. С предложением перенести единый срок уплаты с 28-го на 25-е число выступила председатель Комитета финансов Санкт-Петербурга Светлана Енилина на налоговом форуме, который состоялся 19 марта.
По словам Светланы Енилиной, регионы неоднократно просили перенести уплату налогов на более раннюю дату. Опыт 2025 года показал, что при установленном сроке информация о налогах за прошлый год приходит только 3 января следующего года. Из-за этого невозможно вовремя делать выводы о состоянии бюджетов и регионы просят перенести срок уплаты хотя бы для декабря.
Кроме того, регионы предлагают установить дату уплаты налогов до выходного,
если крайний срок приходится на выходной. А для физлиц — перенести срок уплаты имущественных налогов с 1 декабря на 1 ноября.
Ранее ФНС выступала против переноса уплаты налогов на день перед выходным. Для налоговиков это неудобно. Если представить, что срок платежа придется на 26-е число, а срок декларации — 25-е число, у налоговиков еще не отразятся начисления под уплату. Глава ФНС Даниил Егоров просил не принимать такую поправку, и Госдума пошла навстречу.
Пересмотрите платежный календарь. Заложите уплату налогов на 25-е число вместо 28-го и убедитесь, что на эту дату у компании достаточно средств. Если нет — заранее подумайте, как исправить ситуацию.
Изменение № 8 Налог на имущество для ПВЗ: переход на кадастровую
стоимость
Председатель Комитета финансов Санкт-Петербурга Светлана Енилина предложила включить ПВЗ в перечень объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. Сейчас налог на имущество для таких объектов считают по балансовой стоимости — она, как правило, ниже. Если инициативу примут, налоговая нагрузка на ПВЗ вырастет. При этом оспаривать кадастровую стоимость сложно и долго.
Узнайте кадастровую стоимость помещений, в которых работают ПВЗ вашей компании. Рассчитайте, каким будет налог на имущество по кадастру, и покажите директору разницу с текущими суммами. Так руководитель заранее оценит рост нагрузки и успеет принять решение, например пересмотрит условия аренды или закроет убыточные точки.
Изменение № 9 Скрытая занятость и серые зарплаты: как ФНС будет
находить нарушения по РСВ
В форму РСВ хотят добавить показатель неполной занятости. Инспекторы будут
сопоставлять его с данными из кассовых чеков, выручкой и графиками работы. Если сотрудник оформлен на полставки, но его фамилия появляется в чеках весь день, программа автоматически зафиксирует расхождение. Результат — доначисления взносов и НДФЛ.
Проверьте, кто из сотрудников числится на неполной ставке, но фактически работает весь день. Кассир на полставки, чья фамилия стоит в чеках с утра до вечера, — это готовое основание для доначислений. Обсудите с директором, как привести графики и оплату в соответствие с реальной занятостью, пока новую форму РСВ не утвердили.
Изменение № 10 Штрафы за незарегистрированную недвижимость: что
грозит бизнесу
Некоторые компании используют объекты недвижимости, не регистрируя их в
Росреестре: сдают в аренду, эксплуатируют, получают доход — но юридически
объекты не существуют. На форуме предложили штрафовать за сам факт эксплуатации незарегистрированного объекта. Если инициативу примут, компании получат не только доначисление налога на имущество, но и штраф.
Проверьте, все ли объекты недвижимости компании зарегистрированы в Росреестре.
Сверьте данные бухгалтерского учета с выписками из ЕГРН. Если нашли
незарегистрированный объект, подайте документы на регистрацию через МФЦ или напрямую в Росреестр. Рекомендуем сделать это как можно быстрее — до того, как поправку примут.
Изменение № 11 ИП на патенте: ограничение вычета страховых взносов
Региональные чиновники предлагают запретить ИП без сотрудников полностью
уменьшать стоимость патента на страховые взносы. Сейчас ИП без работников
вправе снизить налог по ПСН на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля. Если поправку примут, часть взносов перестанет уменьшать налог и реальная нагрузка на ПСН вырастет.
Если ваши клиенты или директор работают как ИП на патенте без сотрудников,
предупредите их: патент может подорожать. Определите, при какой сумме страховых взносов выгоднее остаться на ПСН, а при какой перейти на упрощенку. Так предприниматель просчитает будущие платежи в бюджет и примет решение заранее, а не после вступления поправки в силу.
Изменение № 12 АУСН в 2026 году: лимит доходов снижают до 20 млн
рублей
Сейчас компания или ИП на АУСН могут зарабатывать до 60 млн руб. в год и не
платить НДС. Союз финансистов предложил снизить лимит доходов до 20 млн руб. в 2026 году и до 15 млн руб. в 2027-м. Если в 2026 году доход превысит 20 млн руб., с месяца превышения компания обязана перейти на УСН с НДС или на общую систему. А если доход за 2026 год окажется выше 15 млн руб., применять АУСН в 2027 году уже не получится. Читайте инструкцию, как перейти с упрощенки на НДС без переплат. Оцените, укладывается ли компания в новые лимиты. Если нет, посчитайте, какой режим выгоднее: УСН с НДС или общая система. Сравните нагрузку по каждому и обсудите с директором план перехода до конца 2026 года, пока есть время подготовиться.
