Как компаниям и ИП безопасно
переводить деньги физлицам

ФНС и банки пристально следят за всеми расчетами, особенно — за операциями с
«физиками», чтобы вычислить ИП и юрлиц, которые занимаются обналичкой.
Рассказываем, что конкретно вызывает подозрения у банков и налоговиков, какие
операции запретили или ограничили.

«Физик» быстро обналичил ваш перевод
Работа с наличкой усложнилась: без контроля банков и ФНС нельзя зачислять деньги
на расчетный счет или снимать их. Особое подозрение вызывает ситуация, когда
«физик» получил от юрлица или ИП крупную сумму и быстро ее обналичил.

Данные об операции банк отправит в Росфинмониторинг. В итоге проверят и
получателя, и отправителя — нужно будет объяснить перевод и предоставить
сопроводительные документы. Иначе — заподозрят в обналичке.

Важно! Перевод физлицу должен быть связан с профильной деятельностью бизнеса!

В прошлом году количество операций с самозанятыми перевалило за 1 млн, и ФНС
стали тщательно их проверять. Тем более, что этот спецрежим выгоден и для компаний, и для самих плательщиков НПД.

Годовой лимит доходов у самозанятых — 2,4 млн руб. Для обналички это небольшая
сумма, поэтому компании используют сразу несколько самозанятых, чтобы обналичить крупную сумму.

Сейчас банки и ФНС следят за назначением платежей — если оно не соответствует
фактической деятельности организации, будут проблемы. Если самозанятый достиг
годового лимита за пару сделок — к нему и компании появятся вопросы. Налоговики
начнут с самозанятых: вызовут на допрос и проверят все чеки, которые самозанятый
выдал компании. Они зарегистрированы в специальном приложении ФНС «Мой
налог».

Если сделки окажутся реальными, самозанятого снимут с режима НПД. Если контракты признают фиктивными, компанию обвинят в том, что она уклоняется от уплаты НДФЛ и взносов за штатных работников. Особенно это касается компаний, которые некоторых сотрудников принудительно перевели на НПД. В качестве санкций —доначисления, штрафы и пени.

Заключая договор с самозанятым, обязательно убедитесь в его регистрации в
качестве плательщика НПД. А в самом договоре укажите способ расчетов за
оказанные услуги.

Если назначение платежа не соответствует вашему виду деятельности, поясните,
что выполняли разовый заказ или специфический для вашей организации. Подтвердить законность операций можно договором и чеком, который выдал вам самозанятый.

Закон позволяет компаниям передать ИП полномочия управляющего. С ИП заключают договор и фиксируют его обязанности в уставе организации. Звонком для ФНС будет внушительное вознаграждение, особенно, если зарплата директора была 80 000 рублей, а вознаграждение ИП — 300 000 рублей в месяц. Особенно сомнительно будет, когда управляющим нанимается учредитель ООО, бывший сотрудник организации, зависимое лицо или родственник.

В таком случае ФНС потребует акты и отчеты о проделанной работе — в них должны
быть конкретные результаты: количество заключенных сделок, разработанных
документов, проведенных переговоров и пр.

Если отношения с ИП признают фиктивными, ФНС переквалифицирует договор
управления в трудовой и вместе со штрафом и пени доначислит налоги.

Минимизировать риски можно такими действиями:

1. Предприниматель должен иметь соответствующие коды ОКВЭД.
2. Сам ИП и его коды деятельности должны быть зарегистрированы не перед оформлением договора.
3. В компании не должен быть трудоустроен работник с такими же функциями.
4. Вознаграждение должно соответствовать результатам работы компании (особенно при наличии убытков) и не существенно отличаться от зарплаты других работников.
5. Выплаты должны производиться по факту оказания услуг.

Если наняли ИП-управляющего, готовьтесь обосновать выбор специалиста и замену
прежнего директора налоговикам. А если собираетесь заключать договор с таким
сотрудником, лучше обратитесь к помощи специалистов. Учесть нужно многое:
сформулировать цель привлечения, проверить, чтобы в трудовых договорах других
сотрудников не было дублирующих функций, правильно указать функции ИП,
вознаграждение и способ расчетов.

Лимиты расчетов наличными

Лимиты для расчетов между компаниями, ИП и самозанятыми за товары, работы и
услуги строго регламентированы Указанием Банка России No 5348-У от 09.12.2019.

Максимум при расчете наличными — 100 000 рублей для платежей по одному договору (п. 4 Указания No 5348-У). К примеру, если сумма договора — 300 000, то наличными можно заплатить только 100 000. Остаток нужно перечислять по безналичному расчету. Вид договора, срок его действия, количество и периодичность платежей не имеет значения.

Превышением лимита считают:

1. Оплату несколькими наличными платежами / получение нескольких наличных платежей, каждый из которых меньше 100 000 рублей — по одному договору на общую сумму свыше 100 000 рублей.
2. Оплату / получение после окончания срока действия договора наличной суммы, в результате чего общие платежи наличными по этому договору превысят 100 000 рублей.
3. Оплату / получение наличными неустойки, которая предусмотрена договором, если в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, его сумма превысит 100 000 рублей.
4. Оплату по договору / получение денег по договору на сумму свыше 100 000 рублей через подотчетное лицо.

Важно! Лимит по расчетам наличными обязаны соблюдать оба участника расчетов
— и плательщик, и получатель денег. За превышение лимита предусмотрен штраф.
Его могут наложить налоговики, если выявят нарушение — в течение 60 дней со дня
превышения лимита. Размер штрафа (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):
• для руководителей организаций и ИП — от 4 000 до 5 000 рублей;
• для юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Лимит расчетов наличными между юрлицами / предпринимателями и физлицами,
которые не являются ИП не установлен. Но отдельные исключения предусмотрены
(п. 1 Указания No 5348-У):
• для микрофинансовых организаций и ломбардов;
• кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов.

Обратите внимание: с июня 2022 власти ограничили переводы физлицам с электронных кошельков. Предельная разовая сумма перевода и максимальный баланс при упрощенной идентификации клиента-физлица — 60 000 рублей, общая сумма переводов за календарный месяц — 200 000 рублей.

Банки и ФНС могут проверить любую операцию. Поэтому будьте готовы ответить на
требования контролеров и пояснить переводы — особенно физлицам. Если
сомневаетесь, как оформить сделку или доказать ее реальность —
проконсультируйтесь у специалистов.

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, тоже являются участниками
наличных расчетов. Поэтому ИП также должны соблюдать лимит расчетов наличными
— 100 000 руб. в рамках одного договора (п. 1, 4 Указания No 5348-У).

В пределах лимита должны рассчитываться между собой:
• два ИП;
• предприниматель и юрлицо, но необходимо учитывать дополнительные ограничения для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских
кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

С июля 2022 года действуют новые правила банковских проверок, по которым ЦБ
присваивает предпринимателям и компаниям уровень риска — низкий, средний или
высокий.

Низкий уровень риска — компания или ИП ведут реальную хозяйственную деятельность, подозрительные операции по счетам отсутствуют.

Средний уровень риска — компания или ИП ведут деятельность в отраслях с
повышенными рисками или периодически выводят деньги для обналичивания.

Высокий уровень риска — реальная деятельность не ведется, компания или ИП
являются фиктивными или подконтрольными, операции по счетам относятся к теневому сектору экономики.

Вопросы обязательно зададут, если индивидуальный предприниматель перечисляет
средства на личный счет, но по расчетному счету нет операций по видам деятельности.

Например:

1. При переводах физлицам за них не уплачивают НДФЛ.
2. Предприниматель платит налоги в меньшем размере, чем в среднем по отрасли.
3. Отсутствуют платежи по операционно-хозяйственным расходам, которые есть у любого бизнеса.

Кроме того, налоговики обратят внимание, если после поступления платежей на
расчетный счет, вы сразу перечислите деньги себе на карту, после чего в течение
12 и более часов за сутки снимаете их наличкой или же далее перечисляете другим
физлицам.

Если ИП попал в число клиентов с высоким уровнем риска, для него начинают
действовать ограничения по лимиту на снятие и переводы. Банк блокирует расчетный
счет предпринимателя, доступны остаются переводы в ФНС и фонды, перечисление
зарплаты, выплаты по кредитам.

Также ИП разрешается переводить или снимать деньги для обеспечения своей
жизнедеятельности, а также на нужды членов семьи, которые проживают совместно
и не имеют дохода. Но в пределах лимита — 30 000 рублей в месяц на каждого
человека.

Центробанк России продлил ограничения, касающиеся вывода денег за рубеж, по
30 сентября 2024 года. Со счетов российских брокеров запрещено переводить
деньги нерезидентам недружественных стран. Запрет касается как счетов физлиц, так и расчетных счетов юрлиц.

Лимит на переводы за рубеж для россиян и граждан дружественных стран — 1 млн
долларов в месяц, а по системам денежных переводов — 10 тысяч долларов.
Граждане-нерезиденты любых стран, работающие в РФ, вправе переводить средства
в размере зарплаты. Для граждан дружественных стран это дополнительные суммы
сверх общего лимита, а для недружественных нерезидентов — единственные
разрешенные к выводу из РФ суммы.

Важно! Не работающим в России резидентам недружественных стран нельзя
переводить деньги из России за границу.

Также ЦБ продлил ограничения на снятие налички в валюте до 9 сентября 2024 года.
Продолжает действовать лимит в 10 тысяч долларов или эквивалентную сумму в
евро. Валютные переводы без открытия счета и через электронные кошельки
выдаются в рублях.

Юридические лица-резиденты до указанного срока вправе получать наличку в
валюте на командировочные по нормативам оплаты в пределах 5 тыс. долларов
или эквиваленте в евро, фунтах стерлингов, японских йенах. На другие виды
иностранных валют ограничений нет.

Переводить деньги физлицам можно и с помощью СБП. Чаще всего этот способ
применяется при оплате услуг самозанятым и при возврате средств в случае отмены
операции. В СБП установлен лимит одной операции – 1 млн рублей. С 1 мая 2024
комиссию на перевод самому себе на сумму не более 30 млн рублей в месяц отменили.
Но учтите, что такие переводы также контролируются Финмониторингом, где
действуют стандартные правила проверки «подозрительности» операций.